-
我們知道增值稅一直都是財務人員比較熱議的話題，增值稅里又包含了進項稅和銷項稅。
一般納稅人進項稅稅率計算公式
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
銷項稅額=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)
銷項稅額:是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額.
進項稅額:是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務,支付或者負擔的增值稅稅額.
一般納稅人進項稅抵扣如何做分錄
進項稅抵扣分錄為：
借：原材料(或周轉材料、固定資產及直接入費用的管理費用等)
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應付賬款、預付賬款)
進項稅抵扣是伴隨著采購支付項目進行的，所以只有在采購支付項目實現(xiàn)時(取得結算憑證，即發(fā)票)才能入賬。
如果實際工作中，經常會有因稅務籌劃而需要放下月抵扣的進項，按正常的做法應該取得時認證，超過銷項時予以自動留抵。這種情況下沒有特殊處理，仍按上述操作
當因需要，即使本月取得進項發(fā)票，但不想本月認證，想留到次月認證，則一般采取的方式是該對應的采購項做暫估入賬，到下月沖回再正式入賬。正式入賬時仍按上述分錄，暫估入賬時不需要做應交稅費。
另外，若想當月入賬，但仍放下月認證抵扣，則應該在應交增值稅下增設待認證項目，采購入庫時做分錄改為：
借：原材料(或周轉材料、固定資產及直接入費用的管理費用等)
借：應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額
貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應付賬款、預付賬款)
然后在認證當月需就認證業(yè)務做分錄：
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額
這種處理時，月末結轉增值稅時，要注意將應交增值稅二級科目下的余額減去待認證進項稅額后的余額結轉進未交增值稅二級科目。
- 上一篇：合并報表逆流交易分錄
- 下一篇：增值稅申報操作流程
-
加計扣除的增值稅怎么做賬
同時，考慮財會[2016]22號規(guī)定，“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額，現(xiàn)行稅控設備抵減增值稅優(yōu)惠政策便是在此核算，按
-
增值稅紅字發(fā)票是什么(紅字發(fā)票長啥樣)
開具紅字發(fā)票，我們俗稱“紅沖”，意思是用紅字發(fā)票進行沖賬。一些老會計都會說“發(fā)票有誤，當月作廢，過月紅沖”，大家都知道開具紅字發(fā)票是什么了，但是到底什么情況下需要開具紅字發(fā)票呢？申
-
個稅手續(xù)費返還是否繳納增值稅
又到了個稅扣繳手續(xù)費退付的時候了，好多學員在群里問我，這項收入如何做賬？是否繳納增值稅？企業(yè)所得稅？支付獎勵個人的時候是否還需要扣繳個人所得稅？5、國家稅務總局12366納稅服務平
-
增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅的計提與繳納分錄
每個會計期間我們都要計提有關各種稅費，下面數(shù)豆子就關于增值稅、附加稅的計提與繳納為大家做詳細說明，讓大家在工作的時候事半功倍，更加受到老板的重視，升職加薪不是夢，快來學習下吧~如果
-
增值稅附稅的計稅基礎
增值稅附稅的計稅基礎是什么計稅基數(shù)為實際繳納部分，期間按會計期間應計提部分。也就是說，是從今年1月到今年12月的應交增值稅。增值稅在當月就要核算清楚要交的金額入賬，只不
-
湖北地區(qū)免增值稅期間增值稅申報表怎么填列
湖北地區(qū)免增值稅期間增值稅申報表怎么填列，以下是數(shù)豆子整理的內容。湖北地區(qū)免增值稅期間增值稅申報表怎么填列根據《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告
-
基金會購買銀行理財產品要怎么繳增值稅
基金會購買銀行理財產品要怎么繳增值稅，數(shù)豆子為大家整理相關資料。基金會購買銀行理財產品要怎么繳增值稅根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔20
-
小規(guī)模無票收入增值稅如何申報
小規(guī)模無票收入增值稅如何申報，一起來看看數(shù)豆子為大家整理的內容。小規(guī)模無票收入增值稅如何申報增值稅是什么意思?增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而
-
增值稅發(fā)票已經確認勾選可留到下下個月抵扣嗎
增值稅發(fā)票已經確認勾選可留到下下個月抵扣嗎，最近很多小伙伴關注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。答：不能留到下個月抵扣。一、已認證的發(fā)票是不可以留一部分
-
來料加工要交增值稅嗎
來料加工要交增值稅嗎，最近很多小伙伴關注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。來料加工是免進口增值稅的，一般貿易進口是需要交納稅金，但是如果你來料加工進口后