你可能聽說過所有的國家都要求企業(yè)做三張報表：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，那為什么要做這三張報表，或者說為什么需要做報表呢？

說到報表，首先想到的是會計這個詞，那會計是什么呢？入行多年我聽到最合理的解說是：會計像藝術(shù)也像科學，它是在會計準則的允許范圍內(nèi)，做出合理的選擇和判斷，從而更準確的描繪一個企業(yè)。在商業(yè)社會里，幾乎所有的人都在或多或少的用會計信息做決策，其信息的素材就是財務報表.

在會計的眼里，一個企業(yè)其實只做了三件事，經(jīng)營、投資、融資。首先注冊一家公司得先投錢，這個時候企業(yè)擁有的只有這筆投入的錢，但是企業(yè)的目的是賺錢，不可能把錢放在那，最基本的要求是投入的本金不能損失.

資產(chǎn)負債表

我們怎么去獲取這筆錢，可能會從銀行處借錢，這就屬于融資活動，接下里我們需要先添置一些基礎設備，或者蓋一個廠房，等到建設完畢之后，我們要買一些原材料，或者購買商品，招一些人，等到有了人，有了加工完畢的商品，我們就需要去賣這些產(chǎn)品賺錢，這就屬于經(jīng)營活動，但在現(xiàn)實生活中，我們即便賣出了商品，可能不會立即拿到錢，只能拿到一個收款的權(quán)利，就叫應收賬款，等到錢真正收回變成現(xiàn)金了，我們會拿著錢去給銀行還債、或者股東分紅，一般來說最終拿的錢會比投入的多，所以還有剩余的錢的話，可能會參股別人，或者跟別人組建合資企業(yè)、甚至建設子公司等等，這就屬于投資活動.所以在這當中一切從現(xiàn)金開始，轉(zhuǎn)了一圈又回到現(xiàn)金...

然企業(yè)目的是賺錢，那最基礎的要求是企業(yè)把錢投入到這個公司之后當初投入的本金它不能損失.那在剛才的描述中，其實本金最終會變成各種各樣的東西，那要反應這些東西是否還有當初的價值，我們就需要一張表來描述這些東西，這張表就是資產(chǎn)負債表.

利潤表

既然一切是從現(xiàn)金開始轉(zhuǎn)一圈又回到現(xiàn)金的過程，雖然資產(chǎn)負債表中我們只知道資金此刻變成了什么東西，但是針對本金在這個過程中是否產(chǎn)生了價值，通俗說到底賺沒賺到錢？賺多少？我們其實還不是很明白。

在上述經(jīng)營的活動中，把商品賣了，就會獲得一筆錢，這個就是收入，但是獲得這筆錢的代價是，東西不再屬于我，失去的這些東西就是成本，除此之外為了公司正常的運營，我們會有各種各樣的開支，比如投入廣告，員工發(fā)工資，給國家交稅等等，這些都是為了獲得這筆收入產(chǎn)生的費用，面對這些數(shù)據(jù)我們就需要一張表來好好算一下，這張表就是利潤表.

現(xiàn)金流量表

最后回到一開始，企業(yè)的活動無非分成了經(jīng)營、融資、投資三大類，現(xiàn)金流量的表就是將現(xiàn)金的流入與流出按照這三類活動進行分類描述，知道現(xiàn)金增減變化的來龍去脈，這張表其實更大的意義是去判斷一個企業(yè)的價值.

比如一家企業(yè)，經(jīng)營活動產(chǎn)生了100萬的現(xiàn)金凈流入，投資活動的現(xiàn)金凈流量-80萬，融資活動的現(xiàn)金凈流量-10萬，期末凈現(xiàn)金流量是10萬，另一家企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生了-50萬的現(xiàn)金流量，投資活動的現(xiàn)金凈流量是-20萬，但融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量的80萬，期末產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量也是10萬，雖然兩家公司產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量相同，但是這兩家公司給到我們的印象卻不同，第一家公司經(jīng)營活動創(chuàng)造了大量現(xiàn)金，而且這種現(xiàn)金今年可以有，大概率明年也會有，這種流入是相對持久的，企業(yè)的經(jīng)營能力會比較強，第二家公司現(xiàn)金流量主要靠融資，那么融資活動不僅沒有創(chuàng)造現(xiàn)金，未來可能會吃掉現(xiàn)金，那針對第二家公司未來的前景如何就沒有第一家明確，需要更多的判斷才行。

最后一個問題，資產(chǎn)負債表上項目眾多，為什么只挑出現(xiàn)金的項目單獨列表呢？是因為現(xiàn)金不同于其他資產(chǎn)的原因是，它非常的重要，關(guān)系到企業(yè)的生死存亡，關(guān)系到企業(yè)持續(xù)經(jīng)營下的風險狀況。