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一般納稅人，預繳增值稅時，
借：應交稅費——應交增值稅——已交稅金
貸：銀行存款
在增值稅申報表中，“本期已繳稅額”、“分次預繳稅額”欄填寫預繳的增值稅額。
小規模納稅人，代開發票預繳增值稅時，
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
在增值稅申報表主表中，“本期預繳稅額”欄填寫的預繳增值稅額。
代開發票繳納的增值稅怎樣做會計分錄?
小規模納稅人到稅務局申請代開增值稅專票，會計處理如下：
(假設稅務局代開一張含稅價為103元，增值稅金額為3元的增值稅專票)
(1)國稅局開出增值稅專票的處理：
借：應收賬款——A公司 103
貸：主營業務收入 100
貸：應交稅費——應交增值稅 3
(2)銀行賬戶扣增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅 3
貸：銀行存款 3
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忘記預繳稅款怎么辦 有什么后果
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