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匯算清繳退回的企業(yè)所得稅怎么做賬(計入什么科目)

  • 發(fā)表于:2022-12-02 09:57:03
  • 分類:會計實務
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企業(yè)所得稅退稅該計入什么科目?

一、如果退的是當年的

借:銀行存款

貸:所得稅費用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退稅款

借::銀行存款

貸:應交稅費--應交所得稅.

2.結轉

借:應交稅金--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

同時

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

企業(yè)所得稅匯算清繳退還,會計分錄應該怎么做?

借:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調整

借:銀行存款

貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

假如涉及調整上年提取的法定公積金和法定公益金的

借:利潤分配--未分配利潤

貸:盈余公積--法定盈余公積

貸:盈余公積--法定公益金

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