給小規(guī)模納稅人開了專票會有什么影響是會計工作中常見的問題，小規(guī)模納稅人雖然沒有明確的規(guī)定不能收到專票，但因為小規(guī)模納稅人不能進行增值稅抵扣，會造成滯留票的產(chǎn)生，所以一般是不會開具的。如果不太了解這方面的內(nèi)容，別擔(dān)心。本文數(shù)豆子就針對給小規(guī)模納稅人開了專票和大家做一個相關(guān)的介紹，一起來看看吧。

給小規(guī)模納稅人開了專票會有什么影響

嚴格的說,稅法上并沒有禁止一般納稅人向小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票.沒有法律文件明確規(guī)定不能給小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票.

之所以流傳著禁止開具增值稅專用發(fā)票的原因,是因為,小規(guī)模納稅人無法抵扣增值稅專用發(fā)票,會在金稅系統(tǒng)中造成滯留,形成滯留票,也就是長期不認證抵扣的進項票,會引起稅務(wù)機關(guān)的風(fēng)險提示,會有被審查,并提交情況說明的風(fēng)險而已.

小規(guī)模納稅人正在變更一般納稅人時期,可能會要求一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票,他們會選擇企業(yè)被認證為一般納稅人之后再抵扣.增值稅專用發(fā)票的有效期有360天.

稅務(wù)局會對未抵扣的增值稅專用發(fā)票進行調(diào)查,查到了小規(guī)格未抵扣的發(fā)票,會要求寫說明未抵扣說明實踐中很多企業(yè)給小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票但有時稅務(wù)局會對未抵扣的增值稅專用發(fā)票進行調(diào)查(開票和受票方都需要提供關(guān)于業(yè)務(wù)開展的詳細資料,說明未抵扣原因.

根據(jù)《增值稅發(fā)票管理制度》規(guī)定第六條下列情形不得開具專用發(fā)票:

(一)向消費者銷售應(yīng)稅項目;

(二)銷售免稅項目;

(三)銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù);

(四)將貨物用于非應(yīng)稅項目;

(五)將貨物用于集體福利或個人消費;

(六)將貨物無償贈送他人;

(七)提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn).

增值稅專用發(fā)票開具的管理:

1、基本規(guī)定.一般納稅人銷售貨物(包括視同銷售貨物在內(nèi))、應(yīng)稅勞務(wù),根據(jù)增值稅暫行條例實施細則規(guī)定應(yīng)當征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù),除另有規(guī)定外,必須向購買方開具專用發(fā)票.

2、特殊規(guī)定.增值稅一般納稅人有下列情況,不得開具增值稅專用發(fā)票.

(1)向消費者銷售應(yīng)稅項目;

(2)銷售免稅項目;

(3)銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù);

(4)將貨物用于非應(yīng)稅項目;

(5)將貨物用于集體福利或個人消費;

(6)提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn).向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目,可以不開具專用發(fā)票.

3、專用發(fā)票填開的時間規(guī)定.專用發(fā)票必須按以下時間要求開具:

(1)采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當天;

(2)采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當天;

(3)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當天;

(4)將貨物交付他人代銷,為收到委托人送交的代銷清單的當天;

(5)設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售,按規(guī)定應(yīng)當征收增值稅,為貨物移送的當天;

(6)將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者,為貨物移送的當天;

(7)將貨物分配給股東,為貨物移送的當天.

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