增值稅是我國的一種相對(duì)較新的稅種，涉及企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，具有一定的復(fù)雜性。在增值稅申報(bào)過程中，由于各種原因，常常會(huì)出現(xiàn)逾期的情況，這時(shí)候，如何正確處理逾期增值稅抵扣憑證抵扣管理，即是每個(gè)企業(yè)所面臨的共同挑戰(zhàn)。

何為逾期增值稅抵扣憑證抵扣管理

逾期增值稅抵扣憑證抵扣管理是指企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，有些抵扣憑證已經(jīng)過了規(guī)定的申報(bào)期限，但仍然可以申報(bào)并計(jì)入當(dāng)期申報(bào)所需要抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，甚至可以進(jìn)一步抵扣以往的應(yīng)稅銷售額或者進(jìn)項(xiàng)稅額。這種做法雖然有一定的便利性，但需要注意一些具體步驟，才能確保準(zhǔn)確無誤地進(jìn)行逾期增值稅抵扣憑證抵扣管理。

如何正確處理逾期增值稅抵扣憑證抵扣管理

以下是一些關(guān)鍵步驟，供企業(yè)參考。

1. 先認(rèn)真思考是否真的需要進(jìn)行逾期申報(bào)

首先需要認(rèn)真思考，是否真的需要進(jìn)行逾期申報(bào)。舉個(gè)例子，如果企業(yè)想要抵扣2019年9月的進(jìn)項(xiàng)稅，需要在2019年10月份申報(bào)，但由于某種原因，錯(cuò)過了2019年10月份的申報(bào)期限。那么，此時(shí)企業(yè)可以選擇在2019年11月的申報(bào)中申報(bào)2019年9月、10月、11月的進(jìn)項(xiàng)稅，也就是說，不一定需要立即進(jìn)行逾期申報(bào)。因此，在確定是否需要進(jìn)行逾期申報(bào)前，企業(yè)還需要仔細(xì)分析自身特定的情況，判斷是否真正需要進(jìn)行逾期申報(bào)。

2. 確認(rèn)被抵扣方是否符合規(guī)定

如果確定需要進(jìn)行逾期申報(bào)，那么企業(yè)接下來需要要確認(rèn)的是，被抵扣方是否符合規(guī)定。從法律層面來說，只有符合法律規(guī)定的被抵扣方才有資格納入計(jì)算，否則將被視為無效。因此，在進(jìn)行逾期增值稅抵扣憑證抵扣管理時(shí)，企業(yè)需要對(duì)被抵扣方進(jìn)行仔細(xì)確認(rèn)，確保其符合相關(guān)法律規(guī)定。

3. 確認(rèn)逾期抵扣所在期間的申報(bào)順序

在進(jìn)行逾期增值稅抵扣憑證抵扣管理時(shí)，企業(yè)還需要確認(rèn)逾期抵扣所在期間的申報(bào)順序。以前面提到的例子為例，如果企業(yè)需要在2019年11月申報(bào)2019年9月、10月、11月的進(jìn)項(xiàng)稅，那么，需要先申報(bào)2019年11月的增值稅，再逐個(gè)申報(bào)2019年9月和2019年10月的進(jìn)項(xiàng)稅。

4. 確認(rèn)逾期抵扣時(shí)限

最后，企業(yè)還需要確認(rèn)逾期抵扣時(shí)限。從法律層面上來說，逾期增值稅抵扣憑證抵扣管理只可以在一定的時(shí)限內(nèi)操作。而在逾期抵扣時(shí)限之后，若再次進(jìn)行抵扣，將被視為無效。因此，在進(jìn)行逾期增值稅抵扣憑證抵扣管理時(shí)，企業(yè)需要仔細(xì)確認(rèn)具體的逾期抵扣時(shí)限，并嚴(yán)格按照要求操作。

總結(jié)

逾期增值稅抵扣憑證抵扣管理雖然具有一定的便利性，但需要企業(yè)在實(shí)際操作中注意相關(guān)的細(xì)節(jié)問題，以確保能夠在合適的時(shí)間內(nèi)準(zhǔn)確地進(jìn)行抵扣，并且符合相關(guān)法律和行政規(guī)定，以避免出現(xiàn)相關(guān)糾紛和后續(xù)問題。