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?材料發(fā)票是否可以抵扣工程款，關(guān)于這個(gè)問題，一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容，如果不太了解，也別著急，一起來看看數(shù)豆子為大家整理的相關(guān)知識(shí)吧。
材料發(fā)票是否可以抵扣工程款?
答:營(yíng)改增后,材料款進(jìn)項(xiàng)不可以抵扣工程款.
營(yíng)改增后,建筑施工企業(yè)可以用材料款進(jìn)項(xiàng)稅抵扣工程款銷項(xiàng)稅,但進(jìn)項(xiàng)稅不能遞減工程款.減免的債務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅.
營(yíng)改增后建筑施工類企業(yè)的稅負(fù)問題?
在建筑企業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后,最先涉及到的是進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣問題.
舉例說明:
以建筑施工企業(yè)為例,假設(shè)其工程毛利率10%,工程結(jié)算成本中,原材料約占55%(建筑材料成本中水泥約占45%,鋼鐵約占40%,其他材料約占15%),人工成本約占30%,機(jī)械使用費(fèi)5%,其他費(fèi)用占比不超過10%,假設(shè)其全年完成營(yíng)業(yè)收入為11100萬元,營(yíng)業(yè)成本9990萬元(營(yíng)業(yè)收入和成本均含增值稅).
營(yíng)改增前,應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為333萬元(11100×3%).
營(yíng)改增后,人工成本不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,因此能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為870萬元[9990×(55%+5%)÷(1+17%)×17%]銷項(xiàng)稅額為1100萬元[11100÷(1+11%)×11%](注:2011年11月,國(guó)務(wù)院批復(fù)了《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》(財(cái)稅[2011]110號(hào)),方案里建筑業(yè)適用的增值稅稅率改為11%.)這樣計(jì)算,應(yīng)繳納增值稅為230萬元(1100-870),建筑施工企業(yè)的稅負(fù)有所下降.
以上就是關(guān)于?材料發(fā)票是否可以抵扣工程款的詳細(xì)介紹，更多與?抵扣工程款有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會(huì)計(jì)網(wǎng)，希望本文對(duì)你有所幫助。
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