個(gè)體戶代開專票如何繳稅

發(fā)表于：2020-06-04 11:24:50
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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個(gè)體戶代開專票如何繳稅

在開票之前,要和受票方溝通好.個(gè)體戶開出的專用發(fā)票和一般納稅人開出的專用發(fā)票稅率是不一樣的.除了房租發(fā)票的稅率是5%外,其他的專用發(fā)票都是3%的稅率.

所以經(jīng)常會(huì)有個(gè)體戶拿著開出的專用發(fā)票去稅局作廢,理由是對(duì)方不接受3%稅率的專用發(fā)票,需要的是那種6%、11%、17%的專票.而這些只有一般納稅人才能開出,個(gè)體戶只能開具3%的.

因此,在開票之前一定要和對(duì)方說清楚,不然開出去還是要來作廢,不僅浪費(fèi)時(shí)間,后期退稅也很麻煩.

有關(guān)法律規(guī)定

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(中華人民共和國財(cái)政部國家稅務(wù)總局令第50號(hào))第九條規(guī)定:"條例第一條所稱個(gè)人,是指個(gè)體工商戶和其他個(gè)人."

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)【2004】153號(hào))規(guī)定,已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人(包括個(gè)體經(jīng)營者)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具專用發(fā)票時(shí),可向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開.

因此,已辦理稅務(wù)登記的個(gè)體工商戶可以申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票,但是其他個(gè)人不得申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票.

個(gè)體工商戶需代開增值稅專用發(fā)票,需要準(zhǔn)備的資料及流程如下:

(1)攜帶個(gè)體工商戶的營業(yè)執(zhí)照原件一份;

(2)法人身份證身份證件或委托代理人身份證一份;

(3)購銷雙方的合同或者證明,須加蓋公章;

(4)個(gè)體工商戶公章;

(5)到所在地國家稅務(wù)機(jī)關(guān),進(jìn)行叫號(hào)排隊(duì),等候工作人員的處理;

(6)等叫到號(hào)時(shí),將1-4資料遞交工作人員就行了.

個(gè)體戶需要開具增值稅專用發(fā)票的情景

受票方是一般納稅人,個(gè)體戶才可以開增值稅專票.很多個(gè)體戶經(jīng)營者不知道什么時(shí)候開普通發(fā)票,什么時(shí)候開專用發(fā)票.有些個(gè)體戶只是覺得自己領(lǐng)開發(fā)票太麻煩了,就到稅局要求代開發(fā)票.

其實(shí)能不能開專票并不能自主選擇,而是由受票方?jīng)Q定的.受票方如果是小規(guī)模納稅人,那就只能開普通發(fā)票;如果是一般納稅人,則可以開專票也可以開普票.至于具體是開專票還是開普票是對(duì)方財(cái)務(wù)決定的.

個(gè)人除其他個(gè)人之外可以向所屬國稅部門進(jìn)行代開具增值稅專用發(fā)票.

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