企業(yè)存的定期存款如何進(jìn)行賬務(wù)處理
- 發(fā)表于:2020-06-05 09:46:59
- 分類(lèi):會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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企業(yè)存的定期存款如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
答:根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——投資》的定義,投資是指企業(yè)為通過(guò)分配來(lái)增加財(cái)富,或?yàn)橹\求其他利益,而將資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項(xiàng)資產(chǎn)。在這里,將活期存款轉(zhuǎn)成定期存款,并沒(méi)有將資產(chǎn)讓渡給其他單位,其自身的所有權(quán)沒(méi)有變化,因此不應(yīng)該作投資處理。
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》對(duì)“其他貨幣資金”內(nèi)容的規(guī)定,“其他貨幣資金”科目核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。顯然它不包括定期銀行存款。
不管將定期銀行存款定期在一年以?xún)?nèi)還是超過(guò)一年,它顯然還是貨幣資金,不是其他資產(chǎn)。
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》對(duì)“銀行存款”內(nèi)容的規(guī)定,“銀行存款”科目核算企業(yè)存入銀行的各種存款(企業(yè)如有存入其他金融機(jī)構(gòu)的存款,也在本科目核算);企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等在“其他貨幣資金”科目核算。由此,定期的銀行存款還應(yīng)該繼續(xù)在“銀行存款”科目中核算。
具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
帳務(wù)處理如下:
1、存定期時(shí)
借:銀行存款--定期戶(hù) "
貸:銀行存款--轉(zhuǎn)出戶(hù)
2、到期收回
借:銀行存款--存入戶(hù)
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息)
貸:銀行存款--定期戶(hù)
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