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服務業營改增會計處理是怎樣的

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服務業營改增會計處理是怎樣的?

1、增設4個二級科目

應交稅費二級科目增置了“預繳增值稅”、 “待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”。

2、增設2個三級科目

應交稅費-應交增值稅三級科目增置了“銷項稅額抵減”、“簡易計稅”明細科目。

 

【案例】2013年8月,濟南A物流企業,本月提供交通運輸收入100萬元,物流輔助收 入100萬元,按照適用稅率,分別開具增值稅專用發票,款項已收。當月委托上海B公司一項運輸業務,取得B企業開具的貨物運輸業增值稅專用發票,價款20 萬元,注明的增值稅額為2.2萬元。

A企業取得B企業貨物運輸業增值稅專用發票后的會計處理:

借:主營業務成本 200000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 22000

貸:應付賬款——B公司 222000

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