發(fā)票未到貨已到如何做賬

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【問(wèn)題】

發(fā)票未到貨已到如何做賬?

【答案】

先暫時(shí)估價(jià)入帳，

借：原材料 (金額暫時(shí)先估的)

貸：應(yīng)付帳款 (金額暫時(shí)先估的)

材料發(fā)票來(lái)了之后

1.先把之前估價(jià)入帳的分錄沖減掉，分錄如下：

借：原材料 (金額暫時(shí)先估的)紅字

貸：應(yīng)付帳款 (金額暫時(shí)先估的) 紅字

2.重新做個(gè)分錄：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))

貸：應(yīng)付帳款

3.付款時(shí)

借：應(yīng)付帳款

貸：銀行存款

發(fā)票未到貨已到相關(guān)閱讀

貨到票未到暫估入賬如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

1、暫估入庫(kù)

【案例】

某公司購(gòu)進(jìn)原材料A一批用于生產(chǎn)商品B(可以取得增值稅專用,稅率17%)，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，但尚未收到發(fā)票。合同約定材料價(jià)格共計(jì)1 170元(含稅)。

【解析】

借：原材料——A 1000

貸：應(yīng)付賬款——暫估/無(wú)票(XX供應(yīng)商 ) 1000

必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問(wèn)題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。

2、暫估回沖

按照規(guī)定，暫估入庫(kù)要在次月月初紅字沖回，但在實(shí)際工作當(dāng)中，如果當(dāng)月發(fā)票還是沒(méi)有收到，月初沖回月末再次暫估，會(huì)無(wú)形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時(shí)再?zèng)_回。

①紅字沖回暫估入庫(kù)

借：原材料——A -1000

貸：應(yīng)付賬款——暫估/無(wú)票XX供應(yīng)商 -1000

②收到發(fā)票,做入庫(kù)處理

借：原材料——A 1000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 170

貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商 1170

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