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其他應收款待抵扣進項稅借方是什么
是由于進貨等發票來了,材料等成本或費用已入賬,但發票尚未認證,所以將進項稅先在其他應收款暫掛,以后月份認證后再轉入進項稅.借方是已經認證的進項稅額暫時不允許抵扣的金額,貸方是允許抵扣時轉出的金額.
"應交稅費-待抵扣增值稅進項稅額"用于核算輔導期增值稅一般納稅人已經認證尚未通過稅務機關交叉比對的增值稅進項稅額.計入"其他應收款或預付賬款"科目應該是沒有認證的增值稅進項稅額.
待抵扣進項稅余額是什么
輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證后,借記"應交稅費-待抵扣進項稅額"明細科目,貸記相關科目.交叉稽核比對無誤后,借記"應交稅費-應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅費-待抵扣進項稅額"科目.經核實不得抵扣的進項稅額,紅字借記"應交稅費-待抵扣進項稅額",紅字貸記相關科目.
進項稅額計入其他應收的會計分錄怎么做?
表明當時沒有認證抵扣,待認證抵扣后沖銷.
未認證發票的入賬.
借:原材料、其他應收款-待抵扣進項稅
貸:應付賬款下月認證后,
借:應交稅金-應交增值稅-進項稅額
貸: 其他應收款-待抵扣進項稅
進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額.所說購進貨物或應稅勞務包括外購(含進口)貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費.在確定進項稅額抵扣時,必須按稅法規定嚴格審核.
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