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小規(guī)模季報附加稅如何計提

小規(guī)模納稅人附加稅是季度計提的,按照《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》(國家稅務總局公告2016年第6號)規(guī)定,自2016年4月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設費,以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費,原則上實行按季度申報

小規(guī)模納稅人標準:

1、從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人.年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù),下同)的."以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主"是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上.

2、對上述規(guī)定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下的.

3、非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅.

4、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅.

從中國現(xiàn)行稅制看,附加稅包括兩種:

(1)是根據(jù)正稅的征收同時而加征的某個稅種.這種作為稅種存在的附加稅,通常是以正稅的應納稅額為其征稅標準.如城市維護建設稅,是以增值稅、消費稅的稅額作為計稅依據(jù)的.

(2)是在正稅征收的同時,再對正稅額外加征的一部分稅收.這種屬于正稅一部分的附加稅,通常是按照正稅的征收標準征收的.如與外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅同時征收的地方所得稅,是附加于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅,按照一定比例(應納稅所得額的3%)加征的稅收(即為此種附加稅).

這里的地方所得稅實際上是外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的一部分.我國現(xiàn)今附加稅的征收,通常都有稅法指明的特定目的,如增加社會福利、發(fā)展教育以及滿足地方政府的財政需要等.

小規(guī)模納稅人如何報稅

國稅要報資產負債表,損益表,增值稅申報表(適用于小規(guī)模)帶上用過的發(fā)票存根聯(lián).

地稅報資產負債表,損益表,納稅申報表包括:城建稅、教育費附加、印花稅、個稅、水利基金的報表.

每個月月初就是10號之前報稅.(國稅:每月10日之前. 地稅:每月13日之前.)

增值稅報稅流程:(小規(guī)模納稅人)

1、先領表:小規(guī)模納稅人報稅先到稅務機關(一般是征收所或者征收大廳)去領表,小規(guī)模需要報送一份增值稅申報表的主表,和一份附表;最好是征期(每月一到十號)以前去領表,稅務人員有時間回答你問題,等征期人都排隊申報,想問個問題都沒問不上.每月中旬一般都沒什么人.

2、表格也可到國家稅務總局網(wǎng)站下載.但是推薦去征收所去拿,一是可以認識地方,而是熟悉一下稅務征收窗口,因為有的征收所,是按地區(qū)或者經濟性質、有的是按是否是一般納稅人來劃分窗口的,要是不知道在哪個窗口申報,排半天的隊也算是白排!

3、領表后在每月十號前申報,推薦一、二號就來,一是有錯可以改,二是那時候人少.

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