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負數(shù)發(fā)票賬務(wù)處理如何進行

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負數(shù)發(fā)票賬務(wù)處理如何進行?

:根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十五條第一款規(guī)定:“用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證相符(國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。認證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方。”

也就是說,認證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方,即使發(fā)生開具紅字的情形,也不需要退回銷售方!

對于開具負數(shù)發(fā)票的情況,其帳務(wù)處理如下:

1、如果已支付貨款,對方退還貨款,

借:銀行存款

貸:庫存商品或原材料

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出

2、未支付貨款 ,

借:應(yīng)付賬款-**單位

貸:庫存商品或原材料

貸:應(yīng)繳交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出

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