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增值稅專用發(fā)票可否在次月申報(bào)抵扣

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增值稅專用發(fā)票可否在次月申報(bào)抵扣?

例:增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證了,但由于會(huì)計(jì)的疏忽忘記在認(rèn)證當(dāng)月申報(bào)抵扣了,是否可以在次月申報(bào)抵扣?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知》(國稅發(fā)[2003]17號(hào))文件第二條的規(guī)定:“增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣,否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。”

 

已認(rèn)證的發(fā)票能否留一部分到下個(gè)月抵扣?

一、已認(rèn)證的發(fā)票是不可以留一部分到下個(gè)月抵扣,已認(rèn)證的發(fā)票只能當(dāng)月使用。

二、當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月有效,增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證之后,必須當(dāng)月抵扣,否則下一個(gè)月,就無法抵扣增值稅了。

三、末抵扣形成置留票,當(dāng)月認(rèn)證的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,當(dāng)月沒有抵扣,下一個(gè)月就會(huì)形成滯留票,對(duì)雙方企業(yè)都有影響。

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