現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬方法
- 發(fā)表于：2018-05-13 21:23:31
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬的核對(duì)方法有一定的區(qū)別，現(xiàn)金日記賬的賬實(shí)核對(duì)是通過庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)查對(duì)的，而銀行存款日記賬的賬實(shí)核對(duì)無法進(jìn)行存款的實(shí)地盤點(diǎn)查對(duì)，它要通過與銀行送來的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。
現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，日清月結(jié)，賬款相符。
銀行存款日記賬，是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬方法區(qū)別
1、現(xiàn)金日記賬和記銀行存款日記賬登記時(shí)沒有太大卻別，都是依據(jù)會(huì)計(jì)憑證登賬。
2、唯一的區(qū)別就是現(xiàn)金日記賬是登記現(xiàn)金收入或支出的（小于1000元以下的零星報(bào)銷允許用現(xiàn)金支付）
3、銀行存款日記賬是登記銀行存款收入和支付的，含銀行存款轉(zhuǎn)其他貨幣資金（匯票、信用存款等）。
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