如何修改上年末多計(jì)提或少計(jì)提的稅金憑證

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如何修改上年末多計(jì)提或少計(jì)提的稅金憑證?

上年末忘記計(jì)提主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加了,怎么處理----可通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行處理,具體為:

補(bǔ)提時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)

同時(shí)

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)

貸:銀行存款

上年度多計(jì)提應(yīng)付工資應(yīng)如何調(diào)整?

(1)若金額不大,可以直接在上年進(jìn)行沖銷憑證;

(2) 若金額較大,則需要通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整:

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

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