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收到退回的企業(yè)所得稅怎么做賬
借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調整
結轉時:
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配--未分配利潤
相應調整計提的盈余公積等.
收到稅款時:
借:銀行存款
貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
退回的企業(yè)所得稅的會計問題?
會計處理方面,根據現收入準則的規(guī)定,企業(yè)已經確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,應當在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入.銷售退回屬于資產負債表日后事項的,適用《企業(yè)會計準則第29號-資產負債表日后事項》.
也就是說,除了屬于資產負債表日后事項的銷售退回以外,企業(yè)所得稅和會計收入沒有差異,均適用未來適用法,無需使用「以前年度損益調整」科目,無需調整會計報表,無需進行納稅調整,也無需確認遞延所得稅.
第九條 企業(yè)應當在附注中披露與資產負債表日后事項有關的下列信息:
(一)財務報告的批準報出者和財務報告批準報出日.
按照有關法律、行政法規(guī)等規(guī)定,企業(yè)所有者或其他方面有權對報出的財務報告進行修改的,應當披露這一情況.
(二)每項重要的資產負債表日后非調整事項的性質、內容,及其對財務狀況和經營成果的影響.無法做出估計的,應當說明原因.
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