免抵退不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式
- 發(fā)表于：2020-08-14 09:47:17
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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免抵退不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式，如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。
免抵退不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式
答：①免抵退中不能免抵額=出口完稅價(jià)(人民幣)*(17%-退稅率)
關(guān)鍵理解就是(17%-退稅率)這部分，這部分差額不能扣除是因?yàn)樵跁?huì)計(jì)上做了進(jìn)入"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"的處理：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增殖稅(進(jìn)轉(zhuǎn)出)
由于在成本中可以抵扣，所以在稅金里面就不能在重復(fù)抵扣了
所以"免抵退中不能免抵額"就要在當(dāng)期計(jì)算"免抵退"時(shí)候在"抵稅"環(huán)節(jié)中從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅中減出來。
②免抵退稅不得免征和抵扣稅額 它的計(jì)算公式是：
免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額是什么?
實(shí)際上"免抵退稅不得免征和抵扣稅額"=(銷售價(jià)款-免稅進(jìn)口料件價(jià)格)*(銷售品的征稅率-銷售品的退稅率)+免稅進(jìn)口料件價(jià)格*(免稅進(jìn)口料件的征稅率-免稅進(jìn)口料件的退稅率)
這和計(jì)算購入原材料，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)，此后原材料發(fā)生因管理造成的損失時(shí)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額時(shí)所采用的方法是相同的，因?yàn)殇N售價(jià)款中包含稅率不同的兩部分，所以要將其分開兩部分計(jì)算。
由于：
免稅進(jìn)口料件的征稅率=0
免稅進(jìn)口料件的退稅率=0
所以：作為組成銷售價(jià)款的一部分的免稅進(jìn)口料件所對(duì)應(yīng)的免抵退稅不得免征和抵扣稅額(實(shí)際也就是進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額)為零。
免抵退不得抵扣稅額會(huì)計(jì)分錄怎么處理?首先要確定一下你們是什么類型的出口企業(yè)，像我們公司是生產(chǎn)型出口企業(yè)，我們公司的征稅稅率是17%，產(chǎn)品退稅率是15%，征稅率與退稅率之差是2%。
以上就是關(guān)于免抵退不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式的相關(guān)內(nèi)容，希望本文對(duì)你有所幫助，更多與進(jìn)項(xiàng)稅額有關(guān)的文章，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。
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