登記銀行存款日記賬所依據(jù)的記賬憑證有哪些
- 發(fā)表于：2020-08-16 14:43:21
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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登記銀行存款日記賬所依據(jù)的記賬憑證有哪些，簡(jiǎn)單、概括的講述一般公司銀行存款日記賬所依據(jù)的記賬憑證，工作人員平時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理的時(shí)候，需要注意，及時(shí)進(jìn)行登記。如果不太了解沒(méi)有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。
登記銀行存款日記賬所依據(jù)的記賬憑證有哪些
登記銀行存款日記賬的所有依據(jù)是銀行存款發(fā)生收入或支出的原始憑證做的記賬憑證。
銀行存款日記賬根據(jù)銀行收付款憑證，庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證（在涉及到銀行存現(xiàn)金時(shí)，由于只能填制現(xiàn)金付款憑證，所以登記銀行存款日記賬時(shí)，只能根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記。
在采用專用記賬憑證的情況下，銀行存款日記賬是由出納員根據(jù)銀行存款收款憑證和銀行存款付款憑證逐日逐筆序時(shí)登記的。
登記銀行帳不能用來(lái)登記銀行存款日記賬的記賬憑證
例：
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：銀行存款現(xiàn)金賬只根據(jù)銀行付款憑證登記。
如何正確登記日記賬
根據(jù)審核無(wú)誤的有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款的收款憑證或結(jié)合收、付款記賬憑證所附原始憑證，首先，逐筆地登記日記賬中各欄，要逐日結(jié)算余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì)，定期與銀行送來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。
銀行存款日記賬
銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的銀行存款收付憑證，序時(shí)逐筆登記的賬簿。一般是指銀行存款收付日記賬，如進(jìn)一步細(xì)分，可以分為"銀行存款收入日記賬"和"銀行存款付出日記賬"。
銀行存款日記賬是專門(mén)用來(lái)記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁(yè)格式一般采用"收入"(借方)、"支出"(貸方)和"余額"三欄式。
銀行存款支出數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記。每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計(jì)數(shù)、銀行存款支出合計(jì)數(shù)，以及賬面結(jié)余額，以便檢查監(jiān)督各項(xiàng)收入和支出款項(xiàng)，避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn)，并便于定期同銀行送來(lái)的對(duì)賬單核對(duì)。
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