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商品銷售稅金及附加怎么計提

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商品銷售稅金及附加怎么計提?

城建稅和教育附加稅 地方教育附加稅都屬于附加稅,其計稅依據是增值稅額。

金額計算分別如下:

城建稅 = 增值稅*0.07

教育附加稅 = 增值稅*0.03

地方教育附加稅  = 增值稅*0.02

當然,附加稅最終還是要和地稅上報的城建稅,教育費附加和地方教育附加的報稅金額相符。

增值稅呢,從國稅報表上查詢。

 

1、繳納增值稅的企業,計提時借:產品銷售稅金及附加貸:應交稅金--城建稅 (增值稅*7% 或5%、1%)貸:其他應交款--教育費附加(增值稅*3%)

2、繳納營業稅、消費稅的企業,計提時借:產品銷售稅金及附加(或主營業務稅金及附加)貸:應交稅金--營業稅、消費稅貸:應交稅金--城建稅 ("營業稅、消費稅"* 7% 或5%、1%)貸:其他應交款--教育費附加("營業稅、消費稅"* 3%)

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