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財政預算外往來資金怎么做帳？

“預算外暫存”屬于資金來源類帳戶，用來核算臨時發(fā)生的預算夕啦付、暫存款項。收(貸)方，記發(fā)生數(shù)；付(借)方，記清理收回數(shù)或退轉(zhuǎn)數(shù)。余額，在收(貸)方，反映尚未結(jié)清的預算外暫存、應付款數(shù)。

“預算外暫付”屬于資金運用類帳戶，用來核算各級財政機關(guān)對各項預算夕幟款單位臨時發(fā)生的急需借款。付(借)方，記借出數(shù)；收(貸)方記收回數(shù)或轉(zhuǎn)作“預算外撥款”、“預算外支出”數(shù)。余額，在付(借)方，反映尚未結(jié)清的預算外暫付、應收款數(shù)。

對上述往來款項應及時清理，年終原則上沒有余額。

假定某市財政總會計發(fā)生如下會計事項：

①收到外市財政局匯來代管款項80000元。根據(jù)代管協(xié)議及收帳通知填制記帳憑單，會計分錄為：

收(借)：預算夕嘯嗽80000

收(貸)：預算夕階存80000．

②將上述代管款項撥付給某企業(yè)作為科技三項費用，款項為40000元。根據(jù)付款通知填制記帳憑單，會計分錄為：

付(借)：預算外暫存40000

付(貸)：預算外存款40000

③根據(jù)本市所屬某預算外企業(yè)的申請，借給臨時急需的生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款70000。根據(jù)批準的文件及付款憑證填制記帳憑單．會計分錄為：

付(借)：預算外暫付70000

付(貸)：預算外存款70000

④將預算外資金84000元借給市環(huán)衛(wèi)局。根據(jù)批文和付款憑證填制記帳憑單，會計分錄為：

付(借)：預算夕階

付84000付(貸)：預算外存款84000

⑤市屬某預算外企業(yè)歸還向市財政局的借款70000元。根據(jù)收款通知填制記帳憑單，會計分錄為：

收(借)真預算外存款70000

收(貸)：預算外暫付70000

⑥經(jīng)研究決定，將原借給市環(huán)衛(wèi)局的借款60000元抵作對該局的預算夕幟款。根據(jù)批準的文件填制記帳憑單，會計分錄為：

付(借)：預算外撥款60000

收(貸)：預算外暫付60000

⑦經(jīng)研究決定，將原借給市環(huán)衛(wèi)局借款中剩余的24000元轉(zhuǎn)作對該局的科技三項費用撥款。根據(jù)批文填制記帳憑單，會計分錄為：

付(借)：預算外支出24000

收(貸)：預算外暫付24000

⑧將原代管的本市所屬某單位的款項15000元轉(zhuǎn)作應上交本市的預算外收入。市總會汁根據(jù)有關(guān)憑證填制記帳憑單，會計分錄為：

付(借)：預算外暫存15000

收(貸)：預算外收入15000

往來戶資金結(jié)余財政集中時會計分錄怎么做？

行政單位年底結(jié)余會計分錄：

結(jié)余(總帳)帳戶，核算行政單位各項收支相抵后的累計余額，余額一般在貸方，反映單位滾存結(jié)余。。

①年終將“撥入經(jīng)費”(不含預撥下年經(jīng)費)、“預算外資金收入”和“其他收入”科目的余額轉(zhuǎn)入結(jié)余的貸方，

借：撥入經(jīng)費(不含專款)

貸：結(jié)余預算外資金收入

　　其他收入

②將“經(jīng)費支出”(不含預撥下年經(jīng)費)、“撥出經(jīng)費”和“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”科目的余額轉(zhuǎn)入結(jié)余的借方，

借：結(jié)余

貸：經(jīng)費支出(不含專款)

　　撥出經(jīng)費(不含專款)

　　結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建

有專項資金的單位應將結(jié)余分為經(jīng)常性結(jié)余和專項結(jié)余進行明細核算。

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