出差的住宿費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
- 發(fā)表于:2020-08-23 09:10:16
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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出差的住宿費(fèi)會(huì)計(jì)分錄,如果不太了解沒有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請(qǐng)大家參考。
出差的住宿費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
住宿費(fèi)開的增值稅專用發(fā) 票,根據(jù)出差人員所屬的部門,分別記入制造費(fèi)用(車間人員)、管理費(fèi)用(管理人員)、銷售費(fèi)用(銷售部門人員):
借:制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款:之前借差旅費(fèi))
支付住宿費(fèi)收到開回的增值稅專用發(fā)票怎么做賬?
答:小規(guī)模納稅人做賬:
借:管理費(fèi)用等科目
貸:銀行存款
一般納稅人做賬:
借:管理費(fèi)用等科目
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
差旅費(fèi)住宿費(fèi)專票認(rèn)證抵扣后怎么會(huì)計(jì)處理?
營(yíng)改增后發(fā)生的差旅費(fèi)中住宿費(fèi)可以憑專票抵扣,一般納稅人抵扣率是6%,小規(guī)模納稅人抵扣稅率是3%。
月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的;可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具;
會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
注意:開專票,并且公司稅號(hào)、名稱必須明確。
案例:公司員工出差,收到小規(guī)模納稅人酒店自行開具的"住宿費(fèi)"增值稅專用發(fā)票可以按照3%進(jìn)行抵扣。
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 300元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)9元
貸:庫(kù)存現(xiàn)金 309元
案例二:公司員工出差,收到一般納稅人酒店自行開具的"住宿費(fèi)"增值稅專用發(fā)票可以按照6%進(jìn)行抵扣。
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 300元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)18元
貸:庫(kù)存現(xiàn)金 318元
以上就是關(guān)于出差的住宿費(fèi)會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)內(nèi)容,希望本文對(duì)你有所幫助,更多與會(huì)計(jì)分錄有關(guān)的文章,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。
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