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當(dāng)期開(kāi)具普票金額合計(jì)與附表一不一致怎么處理

1、如果合同規(guī)定分期收款，可以按照實(shí)際收到的金額，借：銀行存款/現(xiàn)金等，貸：應(yīng)收賬款

2、如果發(fā)票金額大于實(shí)際收到的金額，并且確定發(fā)票金額大于實(shí)際金額的部分無(wú)法收回，其差額部分，借：營(yíng)業(yè)外支出-債務(wù)重組損失，貸：應(yīng)收賬款

3、如果發(fā)票金額小于實(shí)際收到的金額，分兩種情況：(1)多收金額退回對(duì)方，借：銀行存款/現(xiàn)金等，貸：應(yīng)收賬款，(2)多收金額不退回對(duì)方，借：銀行存款/現(xiàn)金等，貸：營(yíng)業(yè)外收入-債務(wù)重組利得

小規(guī)模普票收入怎么記賬 跨月怎么注銷(xiāo)?

答：小規(guī)模納稅人開(kāi)出增值稅普通發(fā)票收入實(shí)現(xiàn)作分錄：

借：應(yīng)收賬款-購(gòu)貨單位10，000.00

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額291.26

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-種類(lèi)9，708.74

收小規(guī)模納稅人開(kāi)增值稅普通發(fā)票入庫(kù)實(shí)現(xiàn)作分錄：

借：原材料-類(lèi)別-X材料10，000.00

貸：應(yīng)付賬款-供貨單位10，000.00

小規(guī)模納稅人與一般納稅人的賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人：

一、進(jìn)貨時(shí)

借：原材料(庫(kù)存商品)

貸：銀行存款(或應(yīng)付帳款等)

二、生產(chǎn)時(shí)

1、 企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等，要通過(guò)生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用等賬戶核算。即：

借：生產(chǎn)成本

貸：應(yīng)付工資、原材料、制造費(fèi)用等

2、 生產(chǎn)某種產(chǎn)品完工后，要進(jìn)行完工產(chǎn)品的結(jié)轉(zhuǎn) 借：產(chǎn)成品(或庫(kù)存商品)

貸：生產(chǎn)成本

三、銷(xiāo)售時(shí)

1、銷(xiāo)售時(shí)

借：銀行存款(或應(yīng)收賬款等)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金--增值稅

3、 結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品(或產(chǎn)成品)

小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票跨月開(kāi)錯(cuò)不能注銷(xiāo)，只能做紅沖。當(dāng)月開(kāi)出的增值稅發(fā)票，在當(dāng)月之內(nèi)才可以"作廢"。

小規(guī)模發(fā)票跨月作廢后如何處理合適?

答：對(duì)于小規(guī)模發(fā)票跨月作廢后，需要這樣處理：

隔月的發(fā)票只能通過(guò)開(kāi)具紅字發(fā)票來(lái)沖紅的。

1、紅字發(fā)票會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)收賬款(紅字)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷(xiāo)項(xiàng)稅(紅字)

2、開(kāi)具正確的發(fā)票會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

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