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小規(guī)模納稅人專票的賬務(wù)處理，如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請大家參考。
小規(guī)模納稅人專票的賬務(wù)處理
一、首先，在開票的當天確認收入，如果貨款全部收到就 借：銀行存款，如果收到部分就如下：借：應(yīng)收賬款-**公司
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
二、再計提稅金 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款-教育費附加
三、最后根據(jù)繳稅的稅票 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
四、因為是小規(guī)模納稅人，那么即使代開的專用發(fā)票也是不能抵扣的，所以就不能記"進項稅金"或者"銷項稅金"。其他的繳稅憑證拿到后計入當月管理費用中。月底結(jié)轉(zhuǎn)成本。月底報增值稅的時候要把這部分報上去，并且在"已交稅金"欄填上已經(jīng)繳納的數(shù)額，否則就會重復(fù)報稅，給公司帶來損失。
小規(guī)模納稅人增值稅的會計處理：
小規(guī)模納稅人只需要設(shè)置"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"明細科目核算增值稅的應(yīng)繳數(shù)、已繳數(shù)及欠繳或多繳數(shù)。該科目的借方記錄已繳增值稅;貸方記錄應(yīng)交增值稅;期末借方余額反映企業(yè)多繳的增值稅;期末貸方余額反映企業(yè)欠繳的增值稅。
一、進貨
小規(guī)模納稅人購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅，不管是取得增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，都必須與所購貨物支付的價款一起直接計入有關(guān)貨物及勞務(wù)的成本。
二、銷貨
小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，如果能認真履行納稅義務(wù)的，經(jīng)縣(市)稅務(wù)機關(guān)批準，可以由稅務(wù)所代開專用發(fā)票;如果不能認真履行納稅義務(wù)的，不得代開專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票。但不管小規(guī)模納稅人開具何種發(fā)票，其應(yīng)納稅額一律按照計稅銷售額(包括向購買者收取的全部價款和價外費用，不包括其應(yīng)納稅額)和3%的征收率計算。如果小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)時，采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價的，則必須按規(guī)定方法將計稅銷售額換算出來。
三、上繳
對于小規(guī)模納稅人來說。在上繳增值稅時，應(yīng)按實際繳納的稅款借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目。
以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人專票的賬務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容，希望本文對你有所幫助，更多與小規(guī)模納稅人有關(guān)的文章，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。
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