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上一年度多計提稅金如何沖銷

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上一年度多計提稅金如何沖銷?

1、本年度多計提的情況,通過"利潤分配"科目直接沖銷:

借:營業稅金及附加(紅字)

貸:利潤分配-未分配利潤 (紅字)

2、是以前年度多計提的,需要通過"以前年度損益調整"科目核算:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

 

上個月多計提的增值稅如何沖銷?

多提的增值稅可以在下月少提。也可以做沖銷多提增值稅的憑證。即:

貸:主營業務收入

貸:應交稅金-- (紅字)

或:

借:應交稅金--

貸:主營業務收入

多提了銷項稅肯定少記了上月的營業收入,多提部分可補轉入營業收入。

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