園林綠化經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)分錄有哪些

發(fā)表于：2020-09-04 10:04:52
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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園林綠化經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)分錄有哪些？

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1、收到資金附件：銀行回單、驗(yàn)資報(bào)告、借款合同等

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款（實(shí)收資本、短期借款等）

2、預(yù)收發(fā)包方工程款附件：銀行回單、收款收據(jù)，繳款書等

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款-客戶

借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅（2%）

借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

借：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加等

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、材料采購(gòu)入庫(kù)

3。1材料入庫(kù)未收到發(fā)票附件：驗(yàn)收單、材料清單、入庫(kù)單

借：原材料--主材（不含稅）

借：原材料--輔材（不含稅）

借：原材料--五金電料（不含稅）

借：原材料--苗木等（不含稅）

貸：應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位

3。2收到發(fā)票，分錄紅字沖回金額為負(fù)數(shù)。附件：發(fā)票

3。2。1先沖銷

借：原材料--主材（不含稅）（紅字沖回）

借：原材料--輔材（不含稅）（紅字沖回）

借：原材料--五金電料（不含稅）（紅字沖回）

借：原材料--苗木等（不含稅）（紅字沖回）

貸：應(yīng)付賬款--XXX單位

3。2。2按正確的做

借：原材料--主材

借：原材料--輔材

借：原材料--五金電料

借：原材料--苗木

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅（應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款--供應(yīng)商

4、付材料款附件：銀行回單、結(jié)算單、合同

借：預(yù)（應(yīng)）付賬款-客戶

貸：銀行存款

5、原材料出庫(kù) 附件：出庫(kù)單

借：工程施工-合同成本--直接材料

借：工程施工-合同成本--其他直接費(fèi)用

借：工程施工-合同成本--間接費(fèi)用

貸：原材料--主材

貸：原材料--輔材

貸：原材料--五金電料

貸：原材料--苗木等

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