國(guó)稅所得稅應(yīng)該如何補(bǔ)繳
- 發(fā)表于：2020-09-07 09:47:24
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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國(guó)稅所得稅應(yīng)該如何補(bǔ)繳，如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。
國(guó)稅所得稅應(yīng)該如何補(bǔ)繳?
(1)調(diào)整應(yīng)交所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
(2)將"以前年度損益調(diào)整"科目余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
(3)補(bǔ)交稅款時(shí)
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
對(duì)查補(bǔ)的前年度的企業(yè)所得稅，在編制損益表時(shí)，通過"以前年度損益調(diào)整"項(xiàng)目來反映。
03。促銷品的賬務(wù)處理問題
在促銷時(shí)把一些商品按進(jìn)價(jià)贈(zèng)送給消費(fèi)者使用
小規(guī)模納稅人：
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：庫存商品
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅
04。購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生收料在前、付款在后或發(fā)票未到的帳務(wù)處理問題
借：原材料
貸：應(yīng)付帳款--暫估應(yīng)付款
下月初用紅字沖銷;
收到票時(shí)：
借：原材料
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)付帳款
05。代理出口的會(huì)計(jì)處理
1)收到代出口商品時(shí)
借：受托代銷商品
貸：代銷商品款
2)出口銷售時(shí)，按實(shí)際售價(jià)
借：銀行存款(應(yīng)收帳款等)
貸：應(yīng)付帳款
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本
借：代銷商品款
貸：受托代銷商品
3)歸還出口商品貨款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)收入
借：應(yīng)付帳款
貸：代購(gòu)代銷收入(手續(xù)費(fèi)收入)
銀行存款
4)代理進(jìn)口
(1)收到委托單位的收購(gòu)資金時(shí)
借：銀行存款
貸：應(yīng)付帳款
(2)支付代購(gòu)進(jìn)口商品貨款及運(yùn)雜費(fèi)時(shí)
借：商品采購(gòu)(進(jìn)價(jià)成本)
應(yīng)收帳款(代墊運(yùn)雜費(fèi))
貸：銀行存款
(3)將購(gòu)進(jìn)商品移交委托方并結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入時(shí)
借：應(yīng)付帳款
貸：商品采購(gòu)(進(jìn)價(jià)成本))
應(yīng)收帳款(代墊運(yùn)雜費(fèi))
代購(gòu)代銷收入(代理手續(xù)費(fèi))
退回委托單位多給的收購(gòu)資金時(shí)
借：應(yīng)付帳款
貸：銀行存款
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