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存貨過(guò)期需要報(bào)廢要什么手續(xù)

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存貨過(guò)期需要報(bào)廢要什么手續(xù)?

答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅[2009]57號(hào))和《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》的規(guī)定,公司報(bào)廢材料是要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出審批申請(qǐng)的。

根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》的規(guī)定:企業(yè)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資產(chǎn)損失稅前扣除申請(qǐng)時(shí),均應(yīng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實(shí)際發(fā)生的合法證據(jù),包括:具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。

 

具有法律效力的外部證據(jù),是指司法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、專業(yè)技術(shù)鑒定部門(mén)等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書(shū)面文件;特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù),是指會(huì)計(jì)核算制度健全,內(nèi)部控制完善的企業(yè),對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生毀損、報(bào)廢、盤(pán)虧、死亡、變質(zhì)等內(nèi)部證明或承擔(dān)責(zé)任的聲明。

過(guò)期報(bào)廢的存貨是否需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出?

如果過(guò)期報(bào)廢的存貨是正常報(bào)廢,還是非正常報(bào)廢了,非正常的要轉(zhuǎn)出。

根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物和非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額都不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)予轉(zhuǎn)出。而存貨損失是否可以作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,在實(shí)際操作中關(guān)鍵是要把握對(duì)非正常損失的界定。

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