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增值稅稅率開錯怎么做分錄沖回

  • 發(fā)表于:2020-09-10 17:06:50
  • 分類:會計實務
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增值稅稅率開錯怎么做分錄沖回?

可以按發(fā)票開具內(nèi)容作賬務處理,待下月開具紅字發(fā)票后全額沖回,再按照正確發(fā)票重新確認銷售額與銷項稅額。

沖紅時

借:應收賬款(紅字金額)

貸:主營業(yè)務收入 (紅字金額)

貸:應交稅費——應交增值稅——銷項稅額(紅字稅額)

重開時

借:應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅費——應交增值稅——銷項稅額

延伸:增值稅稅率開錯怎么做分錄沖回

退回多交增值稅怎么做分錄?

以前多交的余額應該余在帳上,以前是什么科目(余額應在借方),現(xiàn)在稅款退回時,還作以前的科目的貸方數(shù)應該是應交稅費-應交增值稅(已交)。

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交增值稅(已交)

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