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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定——隨機(jī)模式

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財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定——隨機(jī)模式

1.現(xiàn)金持有量的控制原理

隨機(jī)模式是在現(xiàn)金需求量難以預(yù)知的情況下進(jìn)行現(xiàn)金持有量控制的方法。

企業(yè)根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)實(shí)需要，測算出一個(gè)現(xiàn)金持有量的控制范圍，即制定出現(xiàn)金持有量的上限和下限，將現(xiàn)金量控制在上下限之內(nèi)。

2.三條控制線的確定方法

（1）最低控制線（L）的確定

現(xiàn)金管理部經(jīng)理在綜合考慮以下因素的基礎(chǔ)上確定：

①短缺現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)程度；②公司借款能力；③公司日常周轉(zhuǎn)所需資金；④銀行要求的補(bǔ)償性余額。

（2）回歸線R的確定：

（3）最高控制線（H）的確定

H＝3R－2L

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