徐州中級(jí)會(huì)計(jì)師培訓(xùn)，中級(jí)職稱(chēng)培訓(xùn)報(bào)的中華的課程效果不錯(cuò)。

中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)：資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

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資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

通常情況下，資產(chǎn)在取得時(shí)其入賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)是相同的，后續(xù)計(jì)量過(guò)程中因會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同，可能造成賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。

（一）固定資產(chǎn)

1.折舊方法、折舊年限不同產(chǎn)生的差異；

2.因計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備產(chǎn)生的差異。

（二）無(wú)形資產(chǎn)

1.內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)

稅法中規(guī)定企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%計(jì)算每期攤銷(xiāo)額。如該無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易，同時(shí)在確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，則按照所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，不確認(rèn)有關(guān)暫時(shí)性差異的所得稅影響。

2.無(wú)形資產(chǎn)在后續(xù)計(jì)量時(shí)，會(huì)計(jì)與稅法的差異主要產(chǎn)生于對(duì)無(wú)形資產(chǎn)是否需要攤銷(xiāo)、攤銷(xiāo)額是否相等及無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取。

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