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中級會計實務(wù)知識點：存貨的“會、稅”差異

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存貨的“會、稅” 差異

對于存貨項目，會計上和稅法（所得稅）上的主要差異在于“存貨跌價準(zhǔn)備”的影響，即：　　◆　會計上計提“存貨跌價準(zhǔn)備”，計入當(dāng)期“資產(chǎn)減值損失”，影響會計當(dāng)期凈利潤，同時減少期末“存貨”項目的賬面價值。　　◆　稅法（所得稅）上，對于企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備，除另有規(guī)定外，一律不得計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。因此對于會計上因“存貨跌價準(zhǔn)備”引起的“資產(chǎn)減值損失”變動，進行納稅調(diào)整。　　由此導(dǎo)致對于企業(yè)當(dāng)期的“應(yīng)交所得稅”和“遞延所得稅” 產(chǎn)生影響。

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