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中級會計職稱財務管理預習知識點：現金收支日常管理

現金收支日常管理

（一）現金周轉期

1.現金周轉期＝存貨周轉期＋應收賬款周轉期－應付賬款周轉期＝經營周期－應付賬款周轉期

其中：

2.減少現金周轉期的途徑

（1）加快制造與銷售產成品——減少存貨周轉期；

（2）加速應收賬款的回收——減少應收賬款周轉期；

（3）減緩支付應付賬款——延長應付賬款周轉期。

（二）收款管理

高效率的收款系統能夠使收款成本和收款浮動期達到最小，同時能夠保證與客戶匯款及其他現金流入來源相關的信息的質量。

1.收款成本

（1）浮動期成本

（2）管理收款系統的相關費用（例如銀行手續費）

（3）第三方處理費用或清算相關費用

（4）機會成本：在獲得資金之前，收款在途項目使企業無法利用這些資金，會產生機會成本。

2.收賬浮動期：從支付開始到企業收到資金的時間間隔，紙基支付工具導致。

（1）郵寄浮動期：從付款人寄出支票到收款人或其處理系統收到支票的時間間隔；

（2）處理浮動期：是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現金所花的時間；

（3）結算浮動期：通過銀行系統進行支票結算所需的時間。

3.電子支付方式的好處

（1）結算時間和資金可用性可以預計；

（2）支付具有靈活性，不受人工干擾；

（3）客戶的匯款信息可與支付同時傳送，更容易更新應收賬款；

（4）減少或消除收款浮動期，降低了收款成本，收款過程更容易控制，并且提高了預測精度。

（三）付款管理——合理合法的延緩現金的支出時間

1.使用現金浮游量（企業賬戶上的現金余額和銀行賬戶上的企業存款余額之間的差額）

2.推遲應付款的支付

3.匯票代替支票（承兌匯票并不是見票即付，可以在銀行保持較低現金余額）

4.改進員工工資支付模式（專設工資賬戶，通過銀行向職工支付工資）

5.透支（實際上是銀行向企業提供的信用）

6.爭取現金流出與現金流入同步（降低交易性現金余額、減少有價證券轉換為現金的次數）

7.使用零余額賬戶（只在主賬戶保持一定的安全儲備，子賬戶不需要保持安全儲備）

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