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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn):營(yíng)運(yùn)資金管理概述
營(yíng)運(yùn)資金管理概述
一、營(yíng)運(yùn)資金的概念和特點(diǎn)
1.營(yíng)運(yùn)資金是流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。
2.特點(diǎn)
(1)營(yíng)運(yùn)資金的來源具有多樣性;
(2)營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性;
(3)營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;
(4)營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性;
二、營(yíng)運(yùn)資金的管理原則
1.滿足合理的資金需求——營(yíng)運(yùn)資金管理的首要任務(wù)。
2.提高資金使用效率。
3.節(jié)約資金使用成本。
4.保持足夠的短期償債能力。
三、營(yíng)運(yùn)資金管理策略
1.流動(dòng)資產(chǎn)的投資策略
(1)緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略
①含義:維持低水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入的比率。
②特點(diǎn):低持有成本、高風(fēng)險(xiǎn)、高收益。
(2)寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略
①含義:維持高水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入的比率。
②特點(diǎn):高持有成本、低風(fēng)險(xiǎn)、低收益。
2.流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略
基礎(chǔ):流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的分類
流動(dòng)資產(chǎn)分為永久性流動(dòng)資產(chǎn)和波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn);
流動(dòng)負(fù)債分為臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債和自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債。
(1)期限匹配融資策略
①含義:永久性流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)以長(zhǎng)期融資方式融通,波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)用短期來源融通。
②圖示
波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn) ← 短期來源
永久性流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn) ← 長(zhǎng)期來源
(2)保守融資策略
①含義:長(zhǎng)期融資支持非流動(dòng)資產(chǎn)、永久性流動(dòng)資產(chǎn)和部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)。
②圖示
③特點(diǎn):融資成本高,收益低
(3)激進(jìn)融資策略
①含義:以長(zhǎng)期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和股東權(quán)益資本為所有的非流動(dòng)資產(chǎn)融資,僅對(duì)一部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用長(zhǎng)期融資方式融資。
②圖示
③特點(diǎn):融資成本低,收益高
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