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山東中級(jí)會(huì)計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)

發(fā)表于:2021-12-17 12:04:26 分類:中級(jí)會(huì)計(jì)師培訓(xùn)

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn):營(yíng)運(yùn)資金管理概述

營(yíng)運(yùn)資金管理概述

一、營(yíng)運(yùn)資金的概念和特點(diǎn)

1.營(yíng)運(yùn)資金是流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。

2.特點(diǎn)

(1)營(yíng)運(yùn)資金的來源具有多樣性;

(2)營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性;

(3)營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;

(4)營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性;

二、營(yíng)運(yùn)資金的管理原則

1.滿足合理的資金需求——營(yíng)運(yùn)資金管理的首要任務(wù)。

2.提高資金使用效率。

3.節(jié)約資金使用成本。

4.保持足夠的短期償債能力。

三、營(yíng)運(yùn)資金管理策略

1.流動(dòng)資產(chǎn)的投資策略

(1)緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

①含義:維持低水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入的比率。

②特點(diǎn):低持有成本、高風(fēng)險(xiǎn)、高收益。

(2)寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

①含義:維持高水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入的比率。

②特點(diǎn):高持有成本、低風(fēng)險(xiǎn)、低收益。

2.流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略

基礎(chǔ):流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的分類

流動(dòng)資產(chǎn)分為永久性流動(dòng)資產(chǎn)和波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn);

流動(dòng)負(fù)債分為臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債和自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債。

(1)期限匹配融資策略

①含義:永久性流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)以長(zhǎng)期融資方式融通,波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)用短期來源融通。

②圖示

波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn) ← 短期來源

永久性流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn) ← 長(zhǎng)期來源

(2)保守融資策略

①含義:長(zhǎng)期融資支持非流動(dòng)資產(chǎn)、永久性流動(dòng)資產(chǎn)和部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)。

②圖示

③特點(diǎn):融資成本高,收益低

(3)激進(jìn)融資策略

①含義:以長(zhǎng)期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和股東權(quán)益資本為所有的非流動(dòng)資產(chǎn)融資,僅對(duì)一部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用長(zhǎng)期融資方式融資。

②圖示

③特點(diǎn):融資成本低,收益高

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