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中級會計職稱考試《財務管理》知識點：營運資金

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營運資金的概念、特點及管理原則 　　一、概念　　營運資金是指企業生產經營活動中占用在流動資產上的資金。　　廣義的營運資金＝流動資產　　狹義的營運資金＝流動資產–流動負債　　流動資產：指可以在1年以內或超過1年的一個的營業周期內變現或運用的資產；具有占用時間短、周轉快、易變現等特點。　　流動負債：指需要在1年或者超過1年的一個營業周期內償還的債務。又稱短期負債，具有成本低、償還期短的特點。　　

二、特點　　（一）來源具有多樣性　　籌集長期資金方式較少：吸收直接投資、發行股票、發行債券等。　　籌集營運資金方式較多：短期借款、短期融資券、商業信用、應交稅費、應付股利、應付職工薪酬等。　　（二）數量具有波動性　　隨著企業內外條件的變化而變化，時高時低，波動很大。季節性企業如此，非季節性企業也如此。　　（三）周轉具有短期性　　企業占用在流動資產上的資金，通常會在1年或超過1年的一個營業周期內收回。　　（四）實物形態具有變動性和易變現性　　營運資金的每次循環都要經過采購、生產、銷售等過程，一般按照現金、材料、在產品、產成品、應收賬款、現金的順序轉化。

三、管理原則　　（一）滿足合理的資金需求　　營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務。　　（二）提高資金使用效率　　（三）節約資金使用成本　　（四）保持足夠的短期償債能力

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