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大同中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)輔導(dǎo)班

發(fā)表于:2021-12-20 10:30:18 分類(lèi):中級(jí)會(huì)計(jì)師培訓(xùn)

大同中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)輔導(dǎo)班,大咖都在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校講課。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn):收付款管理

知識(shí)點(diǎn):收付款管理

一、收款管理

一個(gè)高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動(dòng)期達(dá)到最小,同時(shí)能夠保證與客戶(hù)匯款及其他現(xiàn)金流入來(lái)源相關(guān)的信息的質(zhì)量。

1.收款的成本

①浮動(dòng)期成本(機(jī)會(huì)成本);

②管理收款系統(tǒng)相關(guān)費(fèi)用;

③第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用。

2.收款浮動(dòng)期

收款浮動(dòng)期是指從付款人支付開(kāi)始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔。收款浮動(dòng)期主要是紙基支付工具導(dǎo)致的,有下列三種類(lèi)型:

①郵寄浮動(dòng)期:從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時(shí)間間隔;

②處理浮動(dòng)期:是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時(shí)間;

③結(jié)算浮動(dòng)期:是指通過(guò)銀行系統(tǒng)進(jìn)行支票結(jié)算所需的時(shí)間。

二、付款管理

1.使用現(xiàn)金浮游量:現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長(zhǎng)付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶(hù)上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶(hù)上的企業(yè)存款余額之間的差額。

2.推遲應(yīng)付款的支付:推遲應(yīng)付款的支付是指企業(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下,充分運(yùn)用供貨方所提供的信用優(yōu)惠,盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期。

3.匯票代替支票:與支票不同的是,承兌匯票并不是見(jiàn)票即付。它推遲了企業(yè)調(diào)入資金支付匯票的實(shí)際所需時(shí)間。

4.改進(jìn)員工工資支付模式:企業(yè)可以為支付工資專(zhuān)門(mén)設(shè)立一個(gè)工資賬戶(hù),通過(guò)銀行向職工支付工資。

5.透支:企業(yè)可以為支付工資專(zhuān)門(mén)設(shè)立一個(gè)工資賬戶(hù),通過(guò)銀行向職工支付工資。

6.爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步:應(yīng)盡量使現(xiàn)金流出與流入同步,這樣,就可以降低交易性現(xiàn)金余額,同時(shí)可以減少有價(jià)證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù),提高現(xiàn)金的利用效率,節(jié)約轉(zhuǎn)換成本。

7.使用零余額賬戶(hù):企業(yè)與銀行合作,保持一個(gè)主賬戶(hù)和一系列子賬戶(hù)。企業(yè)只在主賬戶(hù)保持一定的安全儲(chǔ)備,而在一系列子賬戶(hù)不需要保持安全儲(chǔ)備。

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