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中級職稱《財務(wù)管理》知識點(diǎn)：資金需用量

資金需用量預(yù)測

一、因素分析法

1.計算公式

資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）x（1±預(yù)測期銷售增減率）x（1－預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率）

2.特點(diǎn)：計算簡便，容易掌握，預(yù)測結(jié)果不太精確。

3.適用條件：品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項目。

二、銷售百分比法預(yù)測外部融資需求量

1.經(jīng)營性項目（敏感項目）：隨銷售額的變動成正比例變動，占銷售額的比重（銷售百分比）不變，包括：

1）經(jīng)營性資產(chǎn)（敏感資產(chǎn)）：貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等正常經(jīng)營中的流動資產(chǎn)。

2）經(jīng)營性負(fù)債（敏感負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債）：應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等。

2.籌資性負(fù)債：短期借款、短期融資券、長期負(fù)債等。

3.預(yù)計利潤留存額：預(yù)計實現(xiàn)的凈利潤中，未作為股利發(fā)放的部分，數(shù)額取決于銷售獲利水平及公司的股利政策，與銷售增長水平之間并無直接聯(lián)系。

（二）預(yù)測步驟

1.預(yù)計銷售增長額或增長率

2.預(yù)計敏感項目增長額

1）敏感資產(chǎn)增長額

＝基期敏感資產(chǎn)額x銷售增長率

＝基期敏感資產(chǎn)額x（銷售增長額/基期銷售額）

＝銷售增長額x（基期敏感資產(chǎn)額/基期銷售額）

＝銷售增長額x敏感資產(chǎn)銷售百分比

2）敏感負(fù)債增長額

＝基期敏感負(fù)債額x銷售增長率

＝銷售增長額x敏感負(fù)債銷售百分比

3.預(yù)計資金需求增長額

＝敏感資產(chǎn)增長額－敏感負(fù)債增長額＋長期資產(chǎn)增長額

＝（基期敏感資產(chǎn)額－基期敏感負(fù)債額）x銷售增長率＋長期資產(chǎn)增長額

＝（敏感資產(chǎn)銷售百分比－敏感負(fù)債銷售百分比）x銷售增長額＋長期資產(chǎn)增長額

1）預(yù)計資金需求增長額需要由內(nèi)部融資（增加的留存收益）和外部融資共同解決；

2）如果銷售增長引起敏感資產(chǎn)增長之外的長期資產(chǎn)增長（如需要追加固定資產(chǎn)投資等），則預(yù)計資金需求增長額需加上長期資產(chǎn)增長額。

4.預(yù)計利潤留存額

＝預(yù)計凈利潤－預(yù)計股利支付額

＝預(yù)計銷售額x銷售凈利率x（1－股利支付率）

＝預(yù)計銷售額x銷售凈利率x利潤留存率

5.外部融資需求量

＝預(yù)計資金需求增長額－預(yù)計利潤留存額

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