考點(diǎn)10 會計(jì)核算軟件的功能模塊
(一)會計(jì)核算軟件的構(gòu)成
會計(jì)核算軟件替代手工完成會計(jì)工作，必須與使用單位所采用的會計(jì)制度、核算方法以及工作習(xí)慣相適應(yīng)。由于使用單位的企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、性質(zhì)和管理水平各有不同，企業(yè)對會計(jì)工作的要求也存在著差異，因此會計(jì)核算軟件所劃分的功能模塊并非完全一致。
會計(jì)核算軟件的功能模塊一般可以劃分為賬務(wù)處理、應(yīng)收/應(yīng)付款核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、銷售核算、成本核算、會計(jì)報(bào)表生成與匯總、財(cái)務(wù)分析等。會計(jì)核算軟件的主要功能模塊也常常被稱為子系統(tǒng)。其中賬務(wù)處理模塊是會計(jì)核算軟件的核心模塊，該模塊以記賬憑證為接口與其他功能模塊有機(jī)地連接在一起。工資核算、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、成本核算、應(yīng)收/應(yīng)付核算等模塊均能實(shí)現(xiàn)相應(yīng)會計(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)分類核算。成本核算模塊通過存貨核算模塊、工資核算模塊、固定資產(chǎn)核算模塊與賬務(wù)處理核算，并將核算結(jié)果送回存貨核算模塊和賬務(wù)處理模塊。而賬務(wù)處理模塊不僅可以直接處理來自記賬憑證的信息，而且還可以接收來自各核算模塊的自動轉(zhuǎn)賬憑證，進(jìn)行總分類核算。
下面簡單介紹會計(jì)核算系統(tǒng)中各功能模塊的主要作用。
1.賬務(wù)處理模塊。作為整個會計(jì)核算軟件的核心，賬務(wù)處理模塊是以會計(jì)憑證為原始數(shù)據(jù)，通過憑證的輸入和處理，完成記賬、算賬、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬、賬簿查詢及賬務(wù)數(shù)據(jù)管理等功能。期末賬務(wù)處理模塊將生成日記賬、總分類賬和其他功能模塊生成的明細(xì)分類賬之外的全部明細(xì)分類賬。
此外，為了更好地完成賬務(wù)處理工作，很多會計(jì)核算軟件的賬務(wù)處理模塊還提供了記賬憑證匯總、銀行對賬、清理往來賬以及部門核算和項(xiàng)目核算等輔助核算功能。
2.報(bào)表處理模塊。會計(jì)報(bào)表生成、匯總與分析模塊主要是根據(jù)事先定義好的格式和數(shù)據(jù)生成公式，由計(jì)算機(jī)自動從賬務(wù)處理系統(tǒng)的賬簿數(shù)據(jù)庫中獲取核算數(shù)據(jù)，完成各種報(bào)表的編制與匯總工作，生成各種內(nèi)部報(bào)表、外部報(bào)表及匯總報(bào)表，并根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)生成各種分析圖等。企業(yè)會計(jì)報(bào)表發(fā)生變動時，只需修改或重新定義報(bào)表格式和取數(shù)公式即可。
3.應(yīng)收/應(yīng)付款核算模塊。在會計(jì)業(yè)務(wù)活動中，應(yīng)收/應(yīng)付賬款均為往來業(yè)務(wù)科目，因此一般也稱應(yīng)收/應(yīng)付賬款的核算為往來賬管理核算模塊。
往來業(yè)務(wù)的處理是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的單位與單位、單位與個人之間業(yè)務(wù)往來所形成的債權(quán)、債務(wù)的處理。
4.工資核算模塊。
5.固定資產(chǎn)核算模塊。
(二)賬務(wù)處理模塊與主要核算模塊間的聯(lián)系
與其他模塊相比，賬務(wù)處理模塊的處理流程不是最復(fù)雜的，但它能匯集企業(yè)全面的經(jīng)濟(jì)活動數(shù)據(jù)，進(jìn)行處理并提供綜合財(cái)務(wù)信息，為編制會計(jì)報(bào)表和進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)分析提供必要的數(shù)據(jù)和信息，從而為投資者、債權(quán)人、管理人員和政府有關(guān)部門等企業(yè)內(nèi)外的各個方面提供相應(yīng)的會計(jì)信息。
賬務(wù)處理模塊在會計(jì)核算軟件中處于核心地位，它與其他各個單項(xiàng)核算模塊均保持非常緊密的聯(lián)系。由于賬務(wù)處理模塊以會計(jì)憑證為主要數(shù)據(jù)處理對象，而會計(jì)憑證所包含的信息相對比較全面、標(biāo)準(zhǔn)，因此賬務(wù)處理模塊與其他模塊之間的聯(lián)系主要表現(xiàn)為憑證數(shù)據(jù)的傳遞。
