四、現金管理的基本要求

　　(一)一個單位只能在一家金融機構開設一個基本存款賬戶，辦理現金支付。

　　(二)開戶單位在購銷活動中，不得對現金結算給予比轉賬結算優惠的待遇;不得只收現金而拒收匯票、本票、支票和其他轉賬結算憑證。

　　在經濟往來中，轉賬結算憑證具有與現金相同的支付能力。

　　(三)庫存現金限額的管理

　　開戶單位的庫存現金限額由開戶銀行核定。開戶銀行根據開戶單位3-5天的日常零星開支所需要的現金核定開戶單位的庫存現金限額。

　　關于現金交存銀行的規定

　　凡有現金收入的單位，其現金收入應當于當日及時交存開戶銀行。

　　(四)開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。現金賬目應當做到日清月結、賬款相符;

　　①.不準用不符合財務會計制度的憑證頂替庫存現金(即白條抵庫);

　　②.不準單位之間相互借用現金;

　　③.不準謊報用途套用現金;

　　④.不準利用存款賬戶代其他單位和個人存入或者支取現金;

　　⑤.不準將單位收入的現金以個人名義儲蓄;

　　⑥.不準保留賬外公款(即“小金庫”);禁止發行變相貨幣;

　　⑦.不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

　　(五)開戶單位的現金收入應當于當日送存開戶銀行，其支付現金可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中坐支(即直接支付)。

　　坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。

　　(六)開戶單位在規定的現金使用范圍內從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。
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