第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶
一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類
(一)銀行結(jié)算賬戶的概念
銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的用于辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。特點(diǎn)如下：
1.辦理人民幣業(yè)務(wù)
2.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)
3.活期存款賬戶
(二)銀行結(jié)算賬戶的種類
1.銀行結(jié)算賬戶按其存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。
個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
存款人憑個人身份證以自然人名義開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶。個人因投資、消費(fèi)使用各種支付工具，包括借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。
2.單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同分為：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。
根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開戶登記證。但存款人因注冊驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外。
3.銀行賬戶根據(jù)開戶地不同，分為：本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。
【例題·多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為( )
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時(shí)存款賬戶
[答案]ABCD
(三)銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則
1.一個基本賬戶原則。
即存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。
2.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則。
即存款人可以自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶。除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。
3.銀行結(jié)算賬戶信息保密原則。
即銀行應(yīng)依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。對單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。
4.守法原則。
不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。
【例題·判斷題】為了便于結(jié)算，一個單位可以同時(shí)在幾家金融機(jī)構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。( )
[答案]錯
#p#副標(biāo)題#e#
#p#副標(biāo)題#e#
二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷
(一)銀行結(jié)算賬戶的開立
1、開立地點(diǎn)——注冊地或住所地，符合異地(跨省、市、縣)開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。
2、填制開戶申請書——賬戶名稱與相應(yīng)證件所載一致。
3、開戶行依法審查相關(guān)內(nèi)容并上報(bào)——中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)或備案。
4、中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)。
5、簽訂協(xié)議——銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。
6、開立——存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
(二)銀行結(jié)算賬戶的變更
1、銀行結(jié)算賬戶變更：指存款人名稱、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址及其他開戶資料發(fā)生的變更。
2、存款人辦理時(shí)限
存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。
單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。
(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷 (終止使用)
1、撤銷事由
(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;
(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;
(3)因遷址需要變更開戶銀行的;
(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
2、撤銷程序
銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對外支付。
3、撤銷手續(xù)過程中的注意事項(xiàng)
(1)未注冊成功——未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的單位，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。注冊驗(yàn)資資金以現(xiàn)金方式存入，出資人提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金繳款原件及其有效身份證件。
(2)不得撤銷的——尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷。
(3)交回票據(jù)等——交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。
(4)登記證上簽章、日期——銀行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時(shí)于撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起兩個工作日內(nèi)，向中國人民銀行報(bào)告。
(5)自動銷戶——銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。
【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，存款人可以向其開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的情形有( )。
A.存款人被撤并的
B.存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的
C.存款人注銷的
D.存款人因遷址需要變更開戶銀行的
[答案]ABCD
#p#副標(biāo)題#e#
#p#副標(biāo)題#e#
三、基本存款賬戶
(一)基本存款賬戶的概念
基本存款賬戶，是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。
(二)基本存款賬戶的使用范圍
基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。
(三)基本存款賬戶的開戶要求(簡單了解)
1.開立基本存款賬戶的存款人資格(基本上所有組織均可)
2.開立基本存款賬戶所需的證明文件(基本是營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證正本，批文，登記證書，有什么提供什么)
【例題·單選題】根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過( )辦理。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時(shí)存款賬戶
D.專用存款賬戶
[答案]A
四、一般存款賬戶
(一)一般存款賬戶的概念
一般存款賬戶，是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
(二)一般存款賬戶的使用范圍
一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
(三)一般存款賬戶的開戶要求
1、存款人資格
開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。而且沒有數(shù)量限制。
2、證明文件
(1)開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;
(2)基本存款賬戶開戶登記證;
(3)存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同;
(4)存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。
【例題·判斷題】各單位開立一般存款賬戶后，可以再開立基本存款結(jié)算賬戶，但一般存款賬戶的數(shù)量不得超過3個，一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取。( )
[答案]錯
【例題·多選題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有( )。
A.一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶
B.一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶
C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理
D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理
[答案]ACD
【例題·多選題】下列關(guān)于支付結(jié)算的各項(xiàng)表述中，符合規(guī)定的有( )。
A.單位銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶
B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶
C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取
D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取
[答案]ABC
#p#副標(biāo)題#e#
#p#副標(biāo)題#e#
五、專用存款賬戶
(一)專用存款賬戶的概念
專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
(二)使用范圍
1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù);
2.財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。
3.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的。應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。
4.糧、棉、油收購資金，社會保障基金，住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
5.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出資金除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
(三)專用存款賬戶的開戶要求
1.條件( 簡單了解)
2.證明文件(簡單了解)
六、臨時(shí)存款賬戶
(一)臨時(shí)存款賬戶的概念
臨時(shí)存款賬戶，是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
(二)臨時(shí)存款賬戶的使用范圍
1.臨時(shí)存款賬戶用于設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營活動、注冊驗(yàn)資而發(fā)生的資金收付。
2.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年。
3.臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
4.注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。
(三)臨時(shí)存款賬戶的開戶要求
1.條件( 簡單了解)
2.證明文件(簡單了解)
#p#副標(biāo)題#e#
#p#副標(biāo)題#e#
七、個人銀行結(jié)算賬戶
(一)個人銀行結(jié)算賬戶的概念
個人銀行結(jié)算賬戶，是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。
(二)個人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍
1.個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取。
2.3項(xiàng)功能：
(1)活期儲蓄功能
(2)普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能
(3)通過個人銀行結(jié)算賬戶使用支票、信用卡等信用支付工具。
3.具體范圍
工資、獎金收入;稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入;債券、期貨、信托等投資的本金和收益;個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益;個人貸款轉(zhuǎn)存;證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金;繼承、贈與款項(xiàng);保險(xiǎn)理賠。保費(fèi)退還等款項(xiàng);納稅退還;農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入;其他合法款項(xiàng)。
4.使用過程中的注意事項(xiàng)(需提供依據(jù)的情況)
(1)單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。
(2)從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。
(3)儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
(三)個人銀行結(jié)算賬戶的開戶要求
1.條件( 簡單了解)
2.證明文件(身份證、通行證、戶口簿、駕照、護(hù)照等有效證件)
八、異地銀行結(jié)算賬戶(單位、個人均可開立)
(一)異地銀行結(jié)算賬戶的概念
異地銀行結(jié)算賬戶，是指存款人根據(jù)規(guī)定的條件在異地(跨省、市、縣)開立的銀行結(jié)算賬戶。
(二)異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍
存款人有下列情形之一的，可根據(jù)需要在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：
(1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的。
(2)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。
(3)存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。
(4)異地臨時(shí)經(jīng)營活動需要開立臨時(shí)存款賬戶的。
(5)自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。
(三)異地銀行結(jié)算賬戶的開戶要求(簡要了解)
