第二章 支付結算法律制度
第一節 概述
一、支付結算的概念和特征
支付結算，是指單位、個人在社會經濟活動中使用現金、票據、信用卡和結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移（是一種法律行為）。
1.支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行
（1）支付結算的方式包括支票、銀行本票、銀行匯票、商業匯票、托收承付、委托收款、信用卡和信用證等結算行為。
（2）《支付結算辦法》規定：“銀行是支付結算和資金清算的中介機構。未經批準的中國人民銀行非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構經營支付結算業務。但法律、行政法規另有規定的除外。”
2.支付結算是一種要式行為
3.支付結算的發生取決于委托人的意志
4.支付結算實行統一管理和分級管理相結合的管理體制
中國人民銀行負責制定統一的支付結算制度，政策性銀行、商業銀行總行可以根據統一的支付結算制度，結合本行情況，制定具體管理實施辦法，報經中國人民銀行總行批準后執行。
5.支付結算必須依法進行
二、支付結算的基本原則
（一）恪守信用，履約付款
（二）誰的錢進誰的賬，由誰支配
（三）銀行不墊款
三、支付結算的主要支付工具
我國目前使用的人民幣非現金支付工具主要包括“三票一卡”和結算方式。“三票一卡”是指匯票、本票、支票三種票據和信用卡，結算方式包括匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等。
四、支付結算的主要法律依據
《票據法》、《票據管理實施辦法》、《支付結算辦法》、《中國人民銀行銀行卡業務管理辦法》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《異地托收承付結算辦法》、《電子支付指引（第一號）》等。
五、辦理支付結算的具體要求
（一）單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶
（二）單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證
票據和結算憑證是辦理支付結算的工具。未使用按中國人民銀行統一規定印制的票據，票據無效；未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證，銀行不予受理。
【例題·判斷題】單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按各商業銀行印制的票據憑證和結算憑證。（）
『正確答案』錯
（三）填寫票據和結算憑證的基本要求
1.中文大寫數字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如應用壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣，但不得用一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或0）填寫。如果金額數字書寫中使用繁體字，也應受理。少數民族地區和外國駐華使領館根據實際需要，金額大寫可以使用少數民族文字或外國文字記載。
2.中文大寫數字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整（或“正”）”字；在“角”之后可以不寫“整（或“正”）”字；大寫金額數字有“分”的，“分”后面不寫“整（或“正”）”字。
3.中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。
4.阿拉伯小寫數字中間有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規律、金額數字構成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下：
（1）阿拉伯數字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字，如￥2 306.50，應寫成人民幣貳仟叁佰零陸元五角。
（2）阿拉伯數字中間連續有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字，如￥5 006.21，應寫成人民幣伍仟零陸元貳角壹分。
（3）阿拉伯金額數字萬位或元位是“0”，或者數字中間連續有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。如￥2 560.23，應寫成人民幣貳仟伍佰陸拾元零貳角叁分，或者寫成人民幣貳仟伍佰陸拾元貳角叁分，又如￥302 000.55，應寫成人民幣叁拾萬貳仟元零五角五分，或者寫成人民幣叁拾萬零貳仟元五角五分。
（4）阿拉伯金額數字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”字后面應寫“零”字。如￥78 401.09，應寫成人民幣柒萬捌仟肆佰零壹元零玖分；又如￥937.06，應寫成人民幣玖佰叁拾柒元零陸分。
（5）阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數字要認真填寫，不得連寫，以免分辨不清。
（6）票據的出票日期必須使用中文大寫。
為防止變造票據的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。如2月12日，應寫成零貳月壹拾貳日；又如10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。
（7）票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。
（四）填寫票據和結算憑證應當規范，做到要素齊全，數字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改
單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規范化的簡稱。
票據和結算憑證金額應以中文大寫和阿拉伯數字同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據無效，兩者不一致的結算憑證，銀行不予受理。
（五）票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造
票據和結算憑證的金額、出票或簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效，更改的結算憑證，銀行不予受理，對票據和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。
票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。
【例題·單選題】下列各項中，不符合票據和結算憑證填寫要求的是（）。
A.票據的出票日期使用阿拉伯數字填寫
B.中文大寫金額數字書寫中使用了繁體字
C.阿拉伯小寫金額數字前面，填寫人民幣符號“￥”
D.將￥6 007.10元的金額數，大寫成人民幣陸仟零柒元壹角
『正確答案』A
【例題·單選題】在填寫票據的出票日期時，下列各項中，將“2月12日”填寫正確的是（ ）。
A.貳月拾貳日
B.貳月壹拾貳日
C.零貳月拾貳日
D.零貳月壹拾貳日
『正確答案』D
【例題·判斷題】票據出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔。（）
『正確答案』錯
【例題·多選題】根據支付結算辦法的規定，下列各項中符合支付結算基本要求的有（）。
A.單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證
B.單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶
C.票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造
D.填寫票據和結算憑證應當規范，做到要素齊全，數字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改
『正確答案』ABCD
