第四節(jié) 對賬
所謂對賬，就是對賬簿記錄進(jìn)行核對的工作。以保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。
提示：對賬的主要內(nèi)容包括：賬證核對、賬賬核對、賬實(shí)核對三個(gè)方面。
一、賬證核對
賬證核對，就是核對會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。
二、賬賬核對
賬賬核對：是指核對不同賬簿記錄之間的賬簿記錄是否相符。具體核對內(nèi)容包括：
（一）總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對
核對總分類各賬戶借方發(fā)生額合計(jì)與貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)是否相符；核對總分類賬各賬戶借方余額合計(jì)與貸方余額合計(jì)數(shù)是否相符。
?。ǘ┛偡诸愘~簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對
核對總分類賬各賬戶的本期發(fā)生額和余額與其所屬明細(xì)分類賬的本期發(fā)生額和余額之和是否相符。
?。ㄈ┛偡诸愘~簿與序時(shí)賬簿核對
核對庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與庫存現(xiàn)金和銀行存款總賬余額是否相符。
（四）明細(xì)分類賬簿之間的核對
核對會(huì)計(jì)部門的各財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的余額應(yīng)與財(cái)產(chǎn)物資保管、使用部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的余額相符。
三、賬實(shí)核對
賬實(shí)核對是指各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)、債務(wù)等的賬面余額與實(shí)存數(shù)額進(jìn)行的核對。具體核對內(nèi)容包括：
（1）現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存實(shí)存數(shù)額相核對。
?。?）銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對。
（3）各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)相核對。
?。?）有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄相核對。
【例題25·多選題】對賬工作包括（ ）。
A．賬簿記錄與記賬憑證核對
B．總賬與明細(xì)賬核對
C．總賬與日記賬核對
D．庫存現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對
【答案】ABCD
【例題26·多選題】對賬的內(nèi)容包括（ ）。
A．證證核對 B．賬證核對 C．賬賬核對 D．賬實(shí)核對
【答案】BCD
【例題27·多選題】賬賬核對包括（ ）。
A．總賬與日記賬核對
B．總賬與明細(xì)賬核對
C．會(huì)計(jì)賬與保管賬核對
D．各種應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細(xì)賬面余額與有關(guān)債權(quán)、債務(wù)單位的賬目余額相核對
【答案】ABC
【例題28·多選題】賬實(shí)核對是指賬簿與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額是否相符。具體包括( )核對。
A．現(xiàn)金日記賬余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)
B．銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額
C．各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與其實(shí)存數(shù)額
D．債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬余額與對方單位或個(gè)人的記錄
【答案】ABCD
【例題29·多選題】賬賬核對包括( )的核對是否相符。
A．所有總賬的借方發(fā)生額合計(jì)和貸方發(fā)生額合計(jì)
B．總賬余額和所屬明細(xì)賬余額合計(jì)
C．現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬余額與其總賬余額
D．銀行存款日記賬和銀行對賬單
【答案】ABC
【例題30·單選題】在下列有關(guān)賬項(xiàng)中，不屬于賬賬核對的內(nèi)容是（ ）。
A．銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額核對
B．銀行存款日記賬余額與其總賬余額核對
C．總賬賬戶借方發(fā)生額合計(jì)與其明細(xì)賬借方發(fā)生額合計(jì)的核對
D．總賬賬戶貸方余額合計(jì)與其明細(xì)賬貸方余額合計(jì)的核對
【答案】A
