答：
企業所得稅一般都是季末計提，次月15日前申報繳納，年底結轉：
1、計提時：
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
2、上繳時：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
3、結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅
季度計提所得稅分錄例題解析：
例： 第一季利潤總額 10000
第二季利潤總額30000
第三季利潤總額5000
第四季利潤總額50000
稅率：20%
問題：每一季度怎么計提（分錄）？怎么計算？
如果到第四季度比實際多交稅，那如何做調整（分錄）？怎么計算？
答案及解析：
1.第一季度交稅的時候：利潤總額為10000，按10000交所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅 2000
借：應交稅費-應交所得稅 2000
貸：銀行存款 2000
2.第二季度交稅的時候：30000，已經交了10000的所得稅，還需要交20000的所得稅
借：所得稅費用 4000
貸：應交稅費-應交所得稅 4000
借：應交稅費-應交所得稅 4000
貸：銀行存款 4000
3.第三季度：利潤總額5000，已經交了30000的所得稅，5000-30000=-25000
因為-25000<0，所以第三季度不用上所得稅
4.第四季度：利潤總額50000，已經交了30000的所得稅，還需要交20000的所得稅
借：所得稅費用 4000
貸：應交稅費-應交所得稅 4000
借：應交稅費-應交所得稅 4000
貸：銀行存款 4000
總的算：50000*20%=10000，你加一下所得稅費用的借方金額也是10000。
如果到年末，第四季度少了補稅，多了退稅或者抵明年的所得稅。
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