第二章 支付結算法律制度
第四節 票據結算方式
一、票據概述
(一)票據的概念和種類
票據是指《票據法》所規定的由出票人簽發的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉讓的有價證券。
在我國，票據包括：匯票、本票和支票。
(二)票據的功能
1.支付功能。代替現金使用，消除現金攜帶的不便，克服點鈔的麻煩，節省計算現金的時間。
2.匯兌功能。
3.結算功能。指債務抵消功能，主要通過背書轉讓實現。
4.信用功能。企業憑借自己的信譽，將未來才能獲得的金錢作為現在的金錢來使用。商業匯票、貼現都是信用功能的體現。
(三)票據當事人(10、08、06、04多選;07、03、02單選)
1.基本當事人：票據的基本當事人是指將票據作成和交付時就業已存在的當事人，是構成票據法律關系的必要主體。
包括出票人、付款人和收款人。
在匯票及支票中有出票人、付款人與收款人。在本票中有出票人與收款人。
出票人——是指依法定方式簽發票據并將票據交付給收款人的人;
收款人——是指票據到期后有權收取票據所載金額的人，又稱票據權利人;
付款人——是由出票人委托付款或自行承擔付款責任的人。付款人付款后，票據上的一切債務責任清除。
2.非基本當事人：票據的非基本當事人是指在票據作成并交付后，通過一定的票據行為加入票據關系而享有一定權利、承擔一定義務的當事人。
包括承兌人、背書人、被背書人、保證人。
承兌人——是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務的人，又稱匯票主債務人;
背書人——是指在轉讓票據時，在票據背面或粘單上簽字或蓋章并將該票據交付給受讓人的票據收款人或持有人;
被背書人——是指被記名受讓票據或接受票據轉讓的人;
保證人——是指為票據債務提供擔保的人，由票據債務人以外的他人擔當。保證人在被保證人不能履行票據付款責任時，以自己的金錢履行票據付款義務，然后取得持票人的權利，再向票據債務人追索。
票據上的非基本當事人在各種票據行為中都有自己特定的名稱，所以，同一當事人可以有兩個名稱，即雙重身份，如匯票中的付款人在承兌匯票后稱為承兌人，第一次背書中的被背書人就是第二次背書中的背書人。
并非所有的票據當事人一定同時出現在某一張票據上，除基本當事人外，非基本當事人是否存在，完全取決于相應票據行為是否發生。不同票據上可能出現的票據當事人也有所不同。
【注意】考試的時候看清題目問的是當事人，還是基本當事人或非基本當事人，如果是當事人，7個全要選。
【例題·單選題】根據規定，屬于票據基本當事人的有( )(10)
A.付款人
B. 背書人
C.承兌人
D.保證人
『正確答案』A
【例題·多選題】下列各項中，屬于票據當事人的有( )。(04)
A.出票人
B.付款人
C.收款人
D.保證人
『正確答案』ABCD
【例題·多選題】下列各項中，屬于票據基本當事人的有( )。(08)
A.承兌人 B.出票人
C.付款人 D.收款人
『正確答案』BCD
【例題·單選題】依法定方式簽發票據，并將票據交付給收款人的人稱為( )。(01)
A.背書人
B.出票人
C.收款人
D.付款人
『正確答案』B
#p#副標題#e#
#p#副標題#e#
(四)票據權利與義務
1.票據權利
(1)概念：持票人向票據債務人請求支付票據金額的權利，包括付款請求權和追索權。
①付款請求權，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據要求付款的權利，是第一順序權利，又稱主要票據權利。
②行使付款請求權的持票人可以是票據記載收款人或最后的被背書人。
③票據追索權，是指票據當事人行使付款請求權遭到拒絕或其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據金額及其他法定費用的權利，是第二順序權利，又稱償還請求權。
④行使追索權的當事人除票載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據債務的保證人、背書人。(2008年判斷題;2005年多選題;2002年簡答題)
【例題·簡答題】什么是票據追索權?行使票據追索權的當事人有那些?(2002)
『正確答案』票據追索權，是指票據當事人行使付款請求權遭到拒絕或其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據金額及其他法定費用的權利。
行使追索權的當事人除票載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據債務的保證人、背書人。
【例題·判斷題】行使票據追索權的當事人除票據上記載的收款人和最后被背書人之外，還可能是代為清償票據債務的保證人、背書人。( )(2008)
『正確答案』√
【例題·多選題】下列各項中，可以行使票據追索權的當事人有( )。(2005)
A.票載收款人
B.代為清償票據債務的保證人
C.最后被背書人
D.代為清償票據債務的背書人
『正確答案』ABCD
(2)票據權利的時效
票據權利在下列期限內不行使而消滅：
①持票人對票據的出票人和承兌人的權利，自票據到期日起2年;
②見票即付的匯票、本票，自出票日起2年;
③持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月;
④持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月;
⑤持票人對前手的再追索權，自清償或者被提起訴訟之日起3個月。
注意：票據權利喪失但仍然享有民事權利
(3)票據權利的行使
承兌、提示付款、行使追索權
提示承兌(了解)
提示付款，是指持票人在法定期限內向付款人請求付款的行為。(10單)
①支票自出票日起10日內向付款人提示付款;
②本票自出票日起2個月內向付款人提示付款;
③銀行匯票，自出票日起1個月內向付款人提示付款;
④定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的商業匯票，自到期日起10天內向承兌人提示付款。
【例題·單選題】支票的提示付款期限為( )(10)
A.自出票之日起2日
B.自出票之日起5日
C.自出票之日起10日
D.自出票之日起15日
『正確答案』C
行使追索權(了解)
(4)票據權利行使的時間和地點(了解)
(5)票據權利的保全(了解)
(6)票據權利的抗辯(了解)
(7)票據的偽造變造(了解)
2.票據義務(責任)
是指票據債務人向持票人支付票據金額的責任。它是基于債務人特定的票據行為(如出票、背書、承兌等)而應承擔的義務，不具有制裁性質，主要包括付款義務和償還義務。(07多選)
(1)匯票的承兌人因為承兌而承擔付款義務;
(2)本票的出票人因為出票而承擔自己付款的義務;
(3)支票付款人在與出票人有資金關系時承擔付款義務
(4)匯票、本票、支票的背書人、匯票、支票的出票人、保證人，在票據不獲承兌或不獲付款時承擔付款清償義務。
(五)票據行為
我國《票據法》規定的票據行為是指票據當事人以發生票據債務為目的的，以在票據上簽名或蓋章為權利義務要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。(10、08、07、04、02年多選題)
【例題·多選題】票據行為是指能夠產生票據權利與義務關系的法律行為。下列各項中，屬于票據行為的有( )。(10、02)
A.出票
B.背書
C.承兌
D.保證
『正確答案』ABCD
(1)出票，是指出票人簽發票據并將其交付給收款人的行為;
(2) 背書，是指持票人為將票據權利轉讓給他人或者將一定的票據權利授予他人行使，而在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的行為;
(3)承兌，是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為;
(4)保證是指票據債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據債務而在票據上記載有關事項并簽章的行為。
【例題·多選題】根據《票據法》的規定，下列各項中，屬于票據行為的有( )。(2008)
A.票據喪失后向銀行掛失止付的行為 (票據喪失后的補救)
B.出票人簽發票據并將其交付給收款人的行為
C.匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為
D.票據債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據債務而在票據上記載有關事項并簽章的行為
『正確答案』BCD
#p#副標題#e#
#p#副標題#e#
(六)票據簽章
票據簽章是指票據有關當事人在票據上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。
注意：票據簽章是票據行為生效的重要條件，也是票據行為表現形式中不可缺少的應載事項。如果票據缺少當事人的簽章，該項票據行為無效。(08、10多選題)
(七)票據記載事項——絕對記載事項、相對記載事項和任意記載事項(非法定記載事項)等。(03單選題)
【例題·單選題】票據記載事項是指依法在票據上記載票據相關內容的行為。下列關于票據記載事項的表述中，正確的是( )。(2003)
A.票據記載事項可分為絕對記載事項和相對記載事項
B.票據記載事項可分為絕對記載事項和任意記載事項拾肆
C.票據記載事項可分為相對記載事項和任意記載事項
D.票據記載事項可分為絕對記載事項，相對記載事項和任意記載事項
『正確答案』D
1.絕對記載事項，是指《票據法》明文規定必須記載的，如不記載票據即為無效的事項。
2.相對記載事項，是指《票據法》規定應該記載而未記載，但適用法律的有關規定而不使票據失效的事項。如匯票上未記載付款日期的，為見票即付;匯票上未記載付款地的，付款人的營業場所、住所或經常居住地為付款地等即屬于相對記載事項。
【例題·多選題】匯票中未記載付款地的，可以付款人的以下法定地點為付款地( )。(01)
A.營業場所
B.住所
C.經常居住地
D.主要財產所在地
『正確答案』ABC
3.任意記載事項，是指《票據法》不強制當事人必須記載而允許當事人自行選擇，不記載時不影響票據效力，記載時則產生票據效力的事項。如出票人在匯票記載“不得轉讓”字樣的，匯票不得轉讓。
【例題·多選題】根據《票據法》的規定，下列各項中，不會導致票據失效的是( )。
A.未記載付款日期
B.未記載付款地
C.未記載“不得轉讓”字樣
D.未記載出票人簽章
『正確答案』ABC
#p#副標題#e#
#p#副標題#e#
(八)票據喪失的補救
票據喪失是指票據因滅失、遺失、被盜等原因而使票據權利人脫離其對票據的占有。
票據喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。(07、05、02年判斷題;06、04年多選題;01年綜合題)
1.掛失止付是指失票人將喪失票據的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。
2.公示催告是指在票據喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關系人限期申報權利，逾期未申報者，則由法院通過除權判決宣告所喪失的票據無效的一種制度或程序。
3.普通訴訟是指喪失票據的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請求法院判決其向失票人付款的訴訟活動。
如果與票據上的權利有利害關系的人是明確的，無須公示催告，可按一般的票據糾紛向法院提起訴訟。
【例題·多選題】票據喪失后，可以采取的補救措施有( )。(04)
A.普通訴訟
B.公示催告
C.掛失止付
D.登報聲明
『正確答案』ABC
【例題·判斷題】票據喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三個形式進行補救。( )(05、07)
『正確答案』√
【例題·判斷題】票據喪失后必須采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三個形式進行補救。( )
『正確答案』×
#p#副標題#e#
#p#副標題#e#
二、支票
(一)支票的概念和種類
1、概念支票，是出票人簽發的、委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。
2、種類——現金支票、轉賬支票和普通支票。
現金支票只能用于支取現金;轉賬支票只能用于轉賬。普通支票可以用于支取現金，也可用于轉賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉賬，不能支取現金。(10、08、05、04單選;06、05、02多選;01判斷)
【例題·判斷題】現金支票只能用于支取現金，不能辦理轉賬結算。( )(01)
『正確答案』√
【例題·多選題】可支取現金的支票有( )(02、05年)
A.現金支票
B.轉賬支票
C.普通支票
D.劃線支票
『正確答案』AC(可用于轉賬的BCD)
【例題·單選題】下列有關支票的表述中，正確的是( )。(04、05、07)
A.轉賬支票可以用于支取現金，也可用于轉賬
B.現金支票可以用于支取現金，也可用于轉賬
C.普通支票可以用于支取現金，也可用于轉賬
D.用于支取現金的支票可以背書轉讓
『正確答案』C
【例題·單選題】根據《支付結算辦法》的規定，既可以用于支取現金，又可以用于轉賬的支票是( )。 (08)
A.普通支票中非劃線支票
B.現金支票
C.普通支票中劃線支票
D.轉賬支票
『正確答案』A
(二)出票
支票的出票人是單位和個人;支票的付款人為支票上記載的出票人開戶銀行。支票的付款地為付款人所在地。
|
支票必須記載的事項 （絕對記載事項） |
標明“支票”的字樣 無條件支付的委托 確定的金額 付款人名稱 出票日期 出票人簽章 |
缺少任一事項，支票無效 |
| 出票人授權補記事項 |
金額 收款人名稱 |
出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓（10、07、06多選題） |
| 支票的相對記載事項 |
付款地； 出票地 |
不記載不影響支票效力； 支票上未記載付款地的，付款地為付款人的營業場所； 支票上未記載出票地的，出票地為出票人的營業場所、住所地或經常居住地 |
【例題·多選題】根據《票據法》規定，下列各項中，屬于支票必須記載事項的有( ) 。(07)
A.付款人名稱
B.出票日期
C.確定的金額
D.付款日期
『正確答案』ABC
【例題·多選題】根據《中華人民共和國票據法》的規定，下列各項中，屬于支票上可以由出票人授權補記的事項有( )。(07)
A.金額
B.收款人名稱
C.付款人名稱
D.出票日期
『正確答案』AB
2.出票的其他法定條件
(1)支票的出票人所簽發的支票金額不得超過其付款時在付款人處實有的存款金額。
(2)支票的出票人不得簽發與其預留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票，使用支付密碼的，出票人不得簽發支付密碼錯誤的支票。
3.出票的效力
(1)出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付;
(2)當付款人對支票拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應向持票人承擔付款責任。
(3)支票在其票據交換區域內可以背書轉讓，但用于支取現金的支票不能背書轉讓。(08判斷; 06、01多選;10、05單選)
【例題·判斷題】用于支取現金的支票可以背書轉讓。( )(08)
『正確答案』×
【例題·單選題】下列有關支票的表述中，不符合規定的是( )(10)
A.支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票
B.普通支票可以用于支取現金，也可以用于轉賬
C.用于支取現金的支票可以背書轉讓
D.支票的金額、收款人名稱何以有出票人授權補記
『正確答案』C
(三)支票的付款
1.提示付款：出票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。
支票的提示付款期限為自出票日起10日內，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。但是付款人不予付款的，出票人仍應當對持票人承擔票據責任。(08判斷;07、06、05、04單選)
【例題·單選題】下列關于支票的提示付款期限的表述中，正確的是( )。 (04、05)
A.自出票日起10日內
B.自出票日起20日內
C.自出票日起30日內
D.自出票日起60日內
『正確答案』A
【例題·判斷題】支票的提示付款期限為自出票日起15日。( )(08)
『正確答案』×
2.付款：出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在見票當日足額付款。
3.付款責任的解除：付款人依法支付支票金額的，對出票人不再承擔受委托付款的責任，對持票人不再承擔付款的責任。但是，付款人以惡意或者有重大過失付款的除外。
#p#副標題#e#
#p#副標題#e#
(四)支票辦理要求
1.領購要求
存款人領購支票，必須填寫“票據和結算憑證領用單”并簽章，簽章應與預留銀行的簽章相符。存款賬戶結清時，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。
2.簽發要求
(1)簽發支票應使用碳素墨水或墨汁填寫。
(2)簽發現金支票和用于支取現金的普通支票必須符合國家現金管理的規定。
(3)支票的出票人簽發支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的金額。禁止簽發空頭支票。(陷阱：出票時、簽發時、開具時)
(4)支票的出票人在票據上的簽章，應為其預留銀行的簽章，該簽章是銀行審核支票付款的依據。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。
【例題·單選題】銀行審核支票付款的依據是支票出票人的( )。(2001)
A.電話號碼
B.身份證
C.支票存根
D.預留銀行簽章
『正確答案』D
(5)出票人不得簽發與其預留銀行簽章不符的支票;使用支付密碼的，出票人不得簽發支付密碼錯誤的支票。
(6)出票人簽發空頭支票、簽章與預留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼的地區，支付密碼錯誤的支票，銀行應予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000的罰款;持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發的，銀行應停止其簽發支票。(10年綜合、08年單選;07多選、綜合;06綜合;05判斷;04綜合;03綜合、判斷;02判斷;01單選)。
【例題·判斷題】出票人簽發空頭支票，除銀行予以退票并處以一定數額的罰款外，持票人還有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。( )(2005)
『正確答案』√
【例題·單選題】甲公司委托開戶銀行收款時，發現其持有的由乙公司簽發金額為10萬元的轉賬支票為空頭支票。根據《支付結算辦法》的規定，甲公司有權要求乙公司支付賠償金的數額是( )。(2008)
A.5000元
B.3000元
C.2000元
D.1000元
『正確答案』C
【例題·綜合題】2010年1月，乙公司簽訂了一份金額為60萬的購貨合同。合同約定：交貨時付款。4月，供貨商按合同交貨，乙公司驗收入庫。但乙公司因產品銷售不暢，資金緊張，沒有按合同約定及時支付貨款。之后，供貨商多次打電話、發函催要貨款，未果。9月，供貨商派專人及律師顧問到乙公司再次催要貨款。為了解決當時的“困境”，乙公司簽發了一張金額為60萬元的轉賬支票，交給供貨商。供貨商到銀行提示付款時，銀行以乙公司存款賬戶余額不足為由予以退票。(10)
要求：根據上述資料，回答下列問題：
(1)乙公司簽發的這張轉賬支票屬于什么性質的支票?
(2)供應商是否有權要求乙公司對其賠償?賠償金額最多應是多少?
(3)銀行是否可以對乙公司進行罰款?罰款金額最多應是多少?
『正確答案』(1)該轉賬支票屬于空頭支票。
(2)供應商有權要求乙公司給予賠償，根據規定，應按票面金額2%支付賠償金。具體數額是12 000元。
(3)銀行應對乙公司進行處罰，根據規定，簽發空頭支票的，應對當事人按支票票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。具體數額是30 000元。
【例題·多選題】根據《支付結算辦法》的規定，下列各項中，屬于銀行應予以退票情形的有( )。(2008)
A.出票人簽發空頭支票
B.簽章與預留銀行簽章不符的支票
C.使用圓珠筆填寫的支票
D.使用支付密碼地區的，簽發支付密碼錯誤的支票
『正確答案』ABCD
(7)支票的提示付款期限為自出票日起10日內，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。
3.填寫要求
(1)日期：實際出票日期;(判斷)支票正聯出票日期必須使用中文大寫，支票存根部分出票日期可用阿拉伯數字書寫。(10多選)
(2)收款單位名稱為全稱，并與預留銀行印鑒中單位名稱保持一致;如是本單位自行提取現金可填為“本單位”。
(3)如實寫明用途，存根聯與支票正聯填寫的用途應一致。(10多選)
(4)在簽發人簽章處按預留銀行印鑒分別簽章，簽章不能缺漏。
(5)支票簽發后，將支票從存根聯與正聯之間騎縫線剪開，正聯交給收款人辦理提現或轉賬，存根聯留下作為記賬依據。
【例題·多選題】下列有關現金支票填制要求的表述中，符合規定的有( )。(08)
A.本單位自行提取現金，可以在現金支票收款單位名稱處填寫為“本單位”
B.現金支票正聯出票日期應使用阿拉伯數額書寫
C.存根聯與現金支票正聯填寫的用途應一致
D.現金支票阿拉伯小寫金額數字前面應填寫人民幣符號“￥”
『正確答案』ACD
【例題·多選題】下列有關現金支票填制要求的表述中，符合規定的是( )(10)
A.支票存根聯與支票正聯填寫的用途應一致
B.支票大寫金額應緊接“人民幣”書寫，不得留有空白
C.支票存根部分出票日期可以用阿拉伯數字書寫
D.支票正聯部分出票日期可以用阿拉伯數字書寫
『正確答案』ABC
【例2-6】天輝公司于2010年2月10日向李某簽發一張金額為10萬元的轉賬支票，付款人為甲銀行。天輝公司的財務人員在出票時，未記載收款人名稱，授權李某補記。李某補記后向其開戶銀行乙銀行委托收款，將款項轉入其個人銀行結算賬戶。在提示付款時，甲銀行發現該支票賬戶余額為8萬元，遂予以退票，并對天輝公司處以10000元罰款，李某要求天輝公司賠償2000元賠償金。
要求：根據支付結算法律制度的規定，分別回答下列問題：
(1)李某能使用該支票支取現金?并說明理由。
(2)天輝公司在出票時，出票日期2月10日應如何記載?
(3)天輝公司在出票時，未記載收款人名稱，授權李某補記。該支票是否有效，并說明理由。
(4)甲銀行對天輝公司簽發空頭支票處以10000元罰款是否符合法律規定?簡要說明理由。
(5)李某能否以天輝公司簽發空頭支票為由要求其支付2000元賠償金?簡要說明理由。
『正確答案』(1)李某不能支取現金。根據規定，轉賬支票只能用于轉賬，不能支取現金。
(2)出票日期應當使用中文大寫。2月10日，應寫成零貳月零壹拾日。
(3)該支票有效。根據規定，支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記。
(4)根據《支付結算辦法》的規定，出票人簽發空頭支票的，銀行應予退票，按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。本題中，應給予天輝公司100000×5%=5000元罰款，所以，甲銀行對天輝公司簽發空頭支票處以10000元罰款是不符合規定的。
(5)根據支付結算法律制度的規定，出票人簽發空頭支票，持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。所以，李某可以以天輝公司簽發空頭支票為由要求其支付2000元賠償金。
#p#副標題#e#
#p#副標題#e#
三、商業匯票
(一)商業匯票的概念和種類
商業匯票是出票人(買方或賣方)簽發的，委托付款人(企業或銀行)在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。它適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實的交易關系或債權債務關系的款項結算。同城和異地均可使用。
商業匯票按承兌人的不同，可以分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。
(1)商業承兌匯票，由銀行以外的付款人承兌的商業匯票為商業承兌匯票。
(2)銀行承兌匯票，由銀行承兌的商業匯票為銀行承兌匯票。(收款人或承兌申請人簽發，并由承兌申請人向開戶銀行提出申請，經銀行審查同意承兌。)
【例題·單選題】下列各項中，不符合《票據法》規定的是( )。
A.商業承兌匯票屬于商業匯票
B.商業承兌匯票的承兌人是銀行以外的付款人
C.銀行承兌匯票屬于商業匯票
D.銀行承兌匯票屬于銀行匯票
『正確答案』D
【例題·單選題】適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實的交易關系或債權債務關系的票據結算方式是( )。
A.委托收款
B.托收承付
C.商業匯票
D.匯兌
『正確答案』C
(二)商業匯票的出票
1.簽發
商業匯票的簽發必須以商品交易為基礎，出票人不得簽發無對價的商業匯票用以騙取銀行或者其他票據當事人的資金。商業承兌匯票可以由付款人簽發并承兌，也可以由收款人簽發交由付款人承兌。銀行承兌匯票應由承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發。
2.商業匯票的記載事項
簽發商業匯票必須記載下列事項：表明“商業承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。欠缺記載上述事項之一的，商業匯票無效。(七個比支票多一個收款人名稱)
(三)商業匯票的承兌
1.承兌，是指匯票的付款人愿意負擔起票據金額的支付義務的行為，或者說是付款人承認到期將無條件地支付匯票金額的行為。——所以我們說承兌人才是商業匯票的主債務人，他承擔付款
商業匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。
定日付款或者出票后定期付款的商業匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內向付款人提示承兌。
匯票未按照規定期限提示承兌的，喪失對其前手的追索權。
2.商業承兌匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時，應當向出票人或持票人簽發收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應當在自收到提示承兌的匯票之日起3日內承兌或拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。
3.銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時，銀行的信貸部門負責按照有關規定和審批程序，對出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內容進行認真審查，必要時可由出票人提供擔保。符合規定的承兌條件的，與出票人簽訂承兌協議。
4.付款人承兌商業匯票，應當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章，且不得負有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌。銀行承兌匯票的承兌銀行，應按票面金額向出票人收取萬分之五的手續費。
【例題·判斷題】根據《票據法》的規定，付款人承兌匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，所附條件不具備票據上的效力。( )
『正確答案』×
#p#副標題#e#
#p#副標題#e#
(四)商業匯票的付款
1.商業承兌匯票的付款期限，最長不得超過6個月。
2.商業匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。
3.銀行承兌匯票的出票人應于匯票到期日前將票款足額交存其開戶銀行，承兌銀行應在匯票到期日或到期日后的見票當日支付票款。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。
【例題·判斷題】商業匯票的提示付款期限為自出票日起1個月。( )
『正確答案』×
(五)商業匯票的背書
1.背書的概念——了解
背書指收款人以轉讓票據權利為目在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據行為。商業匯票均可以背書轉讓。強調一點：背書必須連續
2.背書的記載事項：
(1)被背書人名稱;——絕對記載事項
(2)背書人簽章。——絕對記載事項行
(3)背書日期——相對記載事項，背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。
3.背書不得記載的事項
(1)附有條件的背書：根據規定，匯票背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。
注意：跟承兌附有條件區分，承兌附有條件視為拒絕承兌
(2)部分背書：將匯票的一部分轉讓的背書或者將匯票金額分別轉讓給二人以上的背書無效。
4.禁止背書
票據出票人在票據正面記載“不得轉讓”字樣的，票據不得轉讓。(任意記載事項)
(六)商業匯票的保證
1.商業承兌匯票的債務可以由保證人承擔保證責任。保證人必須由票據債務人以外的其他人擔當。
2.保證不得附有條件，附有條件的不影響對匯票的保證責任。
3.保證人的保證責任是連帶責任，保證人與被保證人在票據債務的履行上處于同一地位，保證人并不享有先訴抗辯權。
【例2-7·多選題】根據票據法律制度的規定，下列各背書情形中，屬于背書無效的有( )。
A.將匯票金額全部轉讓給甲某
B.將匯票金額的一半轉讓給甲某
C.將匯票金額分別轉讓給甲某和乙某
D.將匯票金額轉讓給甲某但要求甲某不得對背書人行使追索權
『正確答案』BC
#p#副標題#e#
#p#副標題#e#
四、信用卡
(一)概念和種類
1.信用卡是指商業銀行向個人和單位發行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現金，且具有消費信用的特制載體卡片。
2.按使用對象分為：單位卡和個人卡
3.根據信用等級不同分為：金卡、銀卡、普通卡
(二)申領與銷戶
1.凡在中國境內金融機構開立基本存款賬戶的單位，按銀行的要求交存一定金額的備用金后，可申領單位卡。
單位卡可以申領若干張。
具有完全民事行為能力的公民可以申請個人卡。 注意陷阱：不是全體公民
申領的附屬卡最多不得超過2張
2.單位或個人申領信用卡，應按規定填制申請表，連同有關資料一并送交發卡銀行、對符合條件的，發卡銀行為申領人開立信用卡賬戶，并發給信用卡。
3.何種情況下可以辦理信用卡銷戶(7條)——了解，記住XXX45天
4.發卡銀行辦理銷戶，應當收回信用卡。有效卡無法收回的，應當將其止付。銷戶時，單位卡賬戶余額轉入基本存款賬戶，不得提取現金。
5.信用卡遺失或者被盜，辦理掛失止付
6.申請掛失后又找回的，可以申請撤銷掛失止付。
(三)資金來源——了解
(四)使用的主要規定
1. 單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現金。不得將銷貨收入的款項存入單位卡賬戶。嚴禁將單位的款項轉賬存入個人卡賬戶。
2.信用卡僅限于合法持卡人使用，持卡人不得出租或轉借信用卡。
3.單位卡不得用于十萬元以上的商品交易和勞務供應款項的結算。
4.持卡人憑卡購物、消費時，需將信用卡和身份證一并交特約單位。
5.單位卡一律不得支取現金
6.信用卡透支額，金卡最高不超過一萬元，普通卡最高不超過五千元。信用卡透支額期限最長為60日。
7.持卡人使用信用卡不得發生惡意透支。
8.持卡人不需要繼續使用信用卡的，應持信用卡主動到發卡銀行辦理銷戶。銷戶時，單位卡賬戶余額轉入其基本存款賬戶，不得提取現金。
(五)特約單位受理信用卡的程序和規定(了解)
【例題·多選題】下列關于信用卡的說法，錯誤的有( )。
A.信用卡可以分為單位卡和個人卡
B.一個單位只能開立一個基本存款賬戶，同樣，只能申領一張單位卡
C.任何一個合法公民都可以申領個人卡
D.個人卡銷戶時，只能通過轉賬結清，不得支取現金
『正確答案』BCD
【例題·單選題】下列各項中，屬于信用卡的持卡人可以使用單位卡的情形是( )。
A.購買價值8萬元的電腦
B.支付14萬元的勞務費用
C.支取現金
D.存入銷貨收入的款項
『正確答案』A
#p#副標題#e#
#p#副標題#e#
五、匯兌
(一)匯兌的概念和分類
1.概念
匯兌，是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。同城、異地均可，單位、個人均可，適用范圍十分廣泛。
2.分類
匯兌分為信匯(郵寄方式)和電匯(電報方式)兩種。匯入人可以根據實際需要選擇。
(二)辦理匯兌的程序
1.匯款人按要求簽發匯兌憑證。
2.銀行受理。匯出銀行受理匯兌憑證。
3.匯入處理。匯入銀行接收匯出銀行的匯兌憑證之后，審查無誤后，辦理付款手續。
(三)匯兌的撤銷和退匯
1.匯兌的撤銷——指匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項，向匯出銀行申請撤銷的行為。匯款人申請撤銷匯款必須是該款項尚未從匯出銀行匯出。
【注意】轉匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的撤銷。
2.匯兌的退匯——指匯款人對匯出銀行已經匯出的款項申請退回匯款的行為。
匯款人申請退匯必須是該匯款已從匯出銀行匯出。
如果匯款人與收款人不能達成一致退匯的意見，不能辦理退匯。
【注意】轉匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的退匯。
匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應立即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發出取款通知，經過2個月無法交付的匯款應主動辦理退匯。
【例題·判斷題】只有在匯款沒有從匯出銀行匯出的前提下，匯款人才可以申請退匯。( )
『正確答案』×
【例2-8·單選題】根據支付結算法律制度的規定，下列有關匯兌的表述中，不正確的是( )。
A.匯兌分為信匯和電匯兩種
B.匯兌每筆金額起點是1萬元
C.匯兌適用于單位和個人各種款項的結算
D.匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式
『正確答案』B
