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注冊會(huì)計(jì)師《稅法》經(jīng)驗(yàn)分享：出口免抵退稅五步法小結(jié)

出口免抵退稅五步法小結(jié)：

1.剔：（當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額）

出口貨物離岸價(jià)x外匯人民幣牌價(jià)x（征稅率－退稅率）

注：如果有免稅購進(jìn)原材料的需要從外銷價(jià)格中扣減。

2.抵：（當(dāng)期應(yīng)納稅額）

內(nèi)銷銷項(xiàng)－（進(jìn)項(xiàng)－剔）－上期留抵稅額

3.算尺度：（免抵退稅額）

出口貨物離岸價(jià)x外匯人民幣牌價(jià)x退稅率

注：如果有免稅購進(jìn)原材料的需要從外銷價(jià)格中扣減。

4.比：（抵和尺度比）

誰小按誰退

抵－尺度＝下期留抵稅額

5.免抵稅額

尺度－比＝免抵稅額

注：取差中取的是絕對值數(shù)額，即：下期留抵稅額和免抵稅額。

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