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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是否要交稅

轉(zhuǎn)出就是從以前抵扣的稅額中轉(zhuǎn)出來(lái)，是要繳稅的。

從計(jì)算公式來(lái)理解就更易明白：

當(dāng)期應(yīng)交增值稅=本期銷項(xiàng)稅-(本期進(jìn)項(xiàng)稅+上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅)+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

例如：本期的銷項(xiàng)稅=本期進(jìn)項(xiàng)稅+上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅，那么，本期的應(yīng)交增值稅就等于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額了，這樣解釋應(yīng)該會(huì)好接受一些的。

哪些情況需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，得做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：

(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(四)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;

(五)本條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。

補(bǔ)稅怎么做賬?

稅務(wù)補(bǔ)稅實(shí)際是一種稅收處罰，應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，以前年度的計(jì)入未分配利潤(rùn)。

稅務(wù)稽查作出的補(bǔ)稅，應(yīng)設(shè)立應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整科目.(稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該出具稽查報(bào)告.并給予你單位行政處罰事項(xiàng)告知書、稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書)

借：相關(guān)費(fèi)用 、資產(chǎn)賬戶

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

罰款滯納金

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：銀行存款

稅務(wù)稽查工作屬于事后監(jiān)督，一般不檢查當(dāng)年的賬務(wù)，根據(jù)征管法的規(guī)定，需要檢查當(dāng)年賬務(wù)(調(diào)取賬冊(cè)的)需要設(shè)區(qū)的市、自治州稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

如果屬于自查補(bǔ)稅的(沒(méi)有行政處罰事項(xiàng)告知書、稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書)

借：相關(guān)費(fèi)用、資產(chǎn)賬戶

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

自查補(bǔ)稅不需要繳納罰款，需要繳納滯納金

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：銀行存款

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