梧州市會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校，建議選擇正規(guī)專業(yè)的機(jī)構(gòu)。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

收到銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票會(huì)計(jì)分錄

開具增值稅負(fù)數(shù)發(fā)票做的帳務(wù)處理如下：

(1)如果已支付貨款，對(duì)方退還貨款

借：銀行存款

貸：庫(kù)存商品或原材料

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

(2)未支付貨款

借：應(yīng)付賬款-**單位

貸：庫(kù)存商品或原材料

貸：應(yīng)繳交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

補(bǔ)充：

開銷項(xiàng)發(fā)票負(fù)數(shù)大體上有二種情況：

第一，是對(duì)方公司已經(jīng)抵扣，已收到對(duì)方稅務(wù)局開具的退貨證明單，這時(shí)要開銷項(xiàng)負(fù)數(shù)。

根據(jù)稅票，入庫(kù)單

借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

貸： 應(yīng)收賬款或銀行存款

第二，是對(duì)方公司沒(méi)有抵扣，將發(fā)票退回，開完負(fù)數(shù)后和正數(shù)發(fā)票一起留存。

開具負(fù)數(shù)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)附在沖減銷售的記帳憑證后面作為原始憑證;購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)附在開具的負(fù)數(shù)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后面，作為開具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)，不需作帳。

收到銷貨方開具增值稅專用發(fā)票銷項(xiàng)負(fù)數(shù)咋做會(huì)計(jì)分錄 ?

一般納稅人

借：庫(kù)存商品(負(fù)數(shù))

應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(負(fù)數(shù))

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款 (負(fù)數(shù))

如果已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，還需要轉(zhuǎn)出

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(負(fù)數(shù))

貸：庫(kù)存商品(負(fù)數(shù))

如果是小規(guī)模納稅人：

借：庫(kù)存商品(負(fù)數(shù))

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款 (負(fù)數(shù))

如果已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，還需要轉(zhuǎn)出

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(負(fù)數(shù))

貸：庫(kù)存商品(負(fù)數(shù))

以上就是收到銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票會(huì)計(jì)分錄的編制方法，大家都學(xué)會(huì)了嗎?負(fù)數(shù)發(fā)票在金稅卡并不被記錄購(gòu)方稅號(hào)，其購(gòu)方稅號(hào)被相應(yīng)的正數(shù)發(fā)票的號(hào)碼及代碼取代，當(dāng)查看一張負(fù)數(shù)發(fā)票的明細(xì)時(shí)，系統(tǒng)根據(jù)所記錄的正數(shù)發(fā)票的代碼及號(hào)碼得到購(gòu)方信息填入查詢界面。

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