玉林市會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，很多會(huì)計(jì)老考生都推薦中華。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

成本轉(zhuǎn)出和虛開(kāi)分錄

答：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，也就是說(shuō)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)從抵扣中轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本.賬務(wù)處理的分錄是：

(1)轉(zhuǎn)出該進(jìn)項(xiàng)稅額記入相應(yīng)成本費(fèi)用賬戶

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(或xx資產(chǎn)、xx費(fèi)用等科目)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

(2)在期末，需要把進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貸方余額轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

(3)繳納這部分稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 未交增值稅

貸：銀行存款

成本轉(zhuǎn)出的以前年度損益分錄如何做?

借：以前年度損益調(diào)整

貸：庫(kù)存商品

借：未分配利潤(rùn)--年初未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整同時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)中的存貨、未分配利潤(rùn)的年初數(shù)要相應(yīng)調(diào)整減少，如果是上年少轉(zhuǎn)，利潤(rùn)表上年數(shù)欄的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本要調(diào)整增加，利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)等要相應(yīng)減少。

現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表的相關(guān)項(xiàng)目的上年數(shù)也要相應(yīng)調(diào)整。

公司在去年成本少結(jié)轉(zhuǎn)了，現(xiàn)在應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理?

根據(jù)新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)--會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)調(diào)整》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)--資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的規(guī)定，對(duì)于本期發(fā)現(xiàn)的，屬于以前年度的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，按以下規(guī)定處理：

①非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，是指不足以影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量作出正確判斷的會(huì)計(jì)差錯(cuò).對(duì)于本期發(fā)現(xiàn)的，屬于與前期相關(guān)的非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，不調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)，但應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期與前期相同的相關(guān)項(xiàng)目，屬于影響損益的，應(yīng)直接計(jì)入本期與上期相同的凈損益項(xiàng)目;屬于不影響損益的，應(yīng)調(diào)整本期與前期相同的相關(guān)項(xiàng)目。

②重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，對(duì)于發(fā)生的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，如影響損益，應(yīng)計(jì)入"以前年度損益調(diào)整"科目，應(yīng)將其對(duì)損益的影響數(shù)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益，會(huì)計(jì)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)也應(yīng)一并調(diào)整;如不影響損益，應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)。

所以，公司現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)去年成本少結(jié)轉(zhuǎn)了，如果屬于數(shù)額較大，賬務(wù)處理如下：借記"以前年度損益調(diào)整"，貸記"庫(kù)存商品".如果屬于數(shù)額較小，賬務(wù)處理如下：借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"，貸記"庫(kù)存商品"。

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