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異地預繳附加稅如何申報

參考《財政部、國家稅務總局關于納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知》（財稅〔2016〕74 號）規(guī)定：

一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務、銷售和出租不動產(chǎn)的，應在建筑服務發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。

二、預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按機構所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。

異地預繳附加稅的會計分錄如下：

預繳稅款：

借：應交稅費——預繳增值稅

貸：銀行存款

計提附加：

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應交稅費——應交城建稅

應交稅費——應交教育費附加

應交稅費——應交地方教育費附加

建筑施工企業(yè)在異地預繳增值稅后，如何申報？

建筑施工企業(yè)在異地預繳增值稅后，申報時，主表第19欄“本期應納稅額”為0。

根據(jù)增值稅申報表填寫說明：第28欄“①分次預繳稅額”：填寫納稅人本期已繳納的準予在本期增值稅應納稅額中抵減的稅額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，分以下幾種情況填寫：2.銷售建筑服務并按規(guī)定預繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當期實際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。

所以，主表第19欄“本期應納稅額”為0，所以主表第28欄“①分次預繳稅額”填寫0，本月在施工地預繳的增值稅結轉以后抵減。

企業(yè)異地預繳附加稅如何申報？與企業(yè)企業(yè)在異地預繳增值稅后，如何在機構所在地申報？就是小編本文的主要內容，大家明白了嗎？那么它們的申報事項是一樣的嗎？要怎樣區(qū)分呢？小編就不一一細說了，大家自行學習吧。

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